Hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với hàng hóa xuất khẩu không chỉ là quyền lợi mà còn là nguồn lực tài chính quan trọng giúp các công ty cổ phần tối ưu hóa dòng tiền. Tuy nhiên, để nhận được số tiền thuế này, doanh nghiệp phải đáp ứng những tiêu chuẩn khắt khe và tuân thủ quy trình nghiêm ngặt theo quy định của pháp luật hiện hành.

Điều kiện "vàng" để doanh nghiệp được hoàn thuế GTGT xuất khẩu

Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 (đã được sửa đổi, bổ sung), doanh nghiệp có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu trong tháng hoặc quý có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên sẽ được xét hoàn thuế.

Trong trường hợp số thuế chưa đủ ngưỡng 300 triệu đồng, doanh nghiệp sẽ được kết chuyển để khấu trừ vào kỳ tiếp theo. Một lưu ý quan trọng là nếu doanh nghiệp vừa có hoạt động xuất khẩu vừa bán hàng trong nước, cần phải hạch toán riêng số thuế đầu vào cho hoạt động xuất khẩu. Nếu không hạch toán riêng được, số thuế sẽ được phân bổ theo tỷ lệ doanh thu xuất khẩu trên tổng doanh thu.

"Cơ sở kinh doanh trong tháng, quý có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu nếu có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ từ ba trăm triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế giá trị gia tăng theo tháng, quý..."

Những đối tượng nào nằm trong diện được hoàn thuế?

Pháp luật quy định cụ thể các trường hợp xuất khẩu được áp dụng chính sách hoàn thuế bao gồm:

• Doanh nghiệp có hàng hóa ủy thác xuất khẩu.
• Doanh nghiệp ký hợp đồng gia công xuất khẩu với đối tác nước ngoài.
• Hàng hóa, vật tư xuất khẩu để thực hiện công trình xây dựng tại nước ngoài.
• Hàng hóa xuất khẩu tại chỗ theo quy định.

Tuy nhiên, cần lưu ý rằng các loại hàng hóa nhập khẩu sau đó tái xuất hoặc hàng hóa xuất khẩu không thực hiện tại địa bàn hoạt động hải quan sẽ không thuộc diện được hoàn thuế.

Hồ sơ hoàn thuế GTGT gồm những gì?

Để quá trình hoàn thuế diễn ra thuận lợi, bộ hồ sơ cần được chuẩn bị đầy đủ và chính xác theo hướng dẫn tại Thông tư 80/2021/TT-BTC. Các thành phần cơ bản bao gồm:

• Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước (Mẫu số 01/HT ban hành kèm theo Thông tư 80).
• Hợp đồng mua bán, gia công hàng hóa ký kết với phía nước ngoài.
• Tờ khai hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu đã làm xong thủ tục.
• Chứng từ thanh toán qua ngân hàng đối với hàng hóa xuất khẩu.

Quy trình giải quyết: Hoàn trước kiểm sau hay Kiểm trước hoàn sau?

Căn cứ vào Luật Quản lý thuế 2019, cơ quan thuế sẽ phân loại hồ sơ để áp dụng một trong hai quy trình:

1. Hoàn thuế trước, kiểm tra sau: Áp dụng cho các doanh nghiệp có lịch sử tuân thủ pháp luật thuế tốt, không vi phạm về buôn lậu hay trốn thuế trong 2 năm liên tục và không thuộc diện rủi ro cao.

2. Kiểm tra trước, hoàn thuế sau: Dành cho các trường hợp doanh nghiệp mới hoạt động, doanh nghiệp có dấu hiệu rủi ro cao hoặc đã từng có vi phạm pháp luật về thuế, hải quan.

Việc nắm vững các quy định này giúp doanh nghiệp chủ động trong việc chuẩn bị hồ sơ và giải trình với cơ quan thuế, từ đó rút ngắn thời gian nhận tiền hoàn thuế, tạo đà phát triển cho hoạt động kinh doanh quốc tế.