Trong kỷ nguyên số, việc một hộ kinh doanh cùng lúc hiện diện trên nhiều nền tảng từ sàn thương mại điện tử (TMĐT) như Shopee, TikTok Shop đến việc livestream trên Facebook và duy trì cửa hàng truyền thống đã trở nên phổ biến. Tuy nhiên, sự đan xen giữa các hình thức kinh doanh này cũng đặt ra bài toán hóc búa về nghĩa vụ thuế. Liệu doanh thu từ mỗi kênh sẽ được quản lý và thu thuế như thế nào?

1. Doanh thu từ sàn TMĐT (Shopee, Lazada, TikTok Shop): Sàn nộp thay

Đối với các nền tảng TMĐT có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến, quy trình nộp thuế đã được đơn giản hóa đáng kể cho người bán. Theo quy định tại Điều 2 Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các tổ chức quản lý sàn giao dịch TMĐT có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay cho cá nhân, hộ kinh doanh.

Cụ thể, khoản 4 Điều 13 Luật Quản lý thuế 2025 nhấn mạnh rằng các chủ quản nền tảng số có chức năng thanh toán phải trực tiếp khấu trừ thuế GTGT và thuế TNCN trước khi chuyển tiền doanh thu cho người bán. Tỷ lệ khấu trừ được xác định dựa trên loại hình hàng hóa, dịch vụ theo Điều 5 Nghị định 117/2025/NĐ-CP:

• Hàng hóa: Thuế GTGT 1%, Thuế TNCN 0,5%.
• Dịch vụ: Thuế GTGT 5%, Thuế TNCN 2%.
• Vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa: Thuế GTGT 3%, Thuế TNCN 1,5%.

2. Kinh doanh qua Facebook, Zalo: Người bán tự kê khai

Khác với các sàn TMĐT chuyên nghiệp, việc bán hàng qua mạng xã hội (Facebook, Zalo) thường không có chức năng thanh toán trực tuyến tích hợp. Trong trường hợp này, trách nhiệm kê khai thuế thuộc về chính người kinh doanh.

Dựa trên Điều 8 Nghị định 117/2025/NĐ-CP, hộ và cá nhân kinh doanh trên các nền tảng không có chức năng thanh toán phải trực tiếp thực hiện nghĩa vụ thuế với cơ quan nhà nước. Việc kê khai hiện nay được thực hiện trực tuyến qua Cổng thông tin TMĐT của Tổng cục Thuế với mã số thuế định danh riêng (thường có đuôi 888) để phân biệt với các loại hình kinh doanh khác.

3. Cửa hàng truyền thống: Kê khai theo địa điểm kinh doanh

Đối với doanh thu phát sinh trực tiếp tại cửa hàng vật lý, hộ kinh doanh vẫn duy trì hình thức kê khai truyền thống. Hệ thống quản lý thuế sẽ tự động phân loại doanh thu này thông qua các mã số thuế phụ (đuôi 001, 002...) tương ứng với từng địa điểm kinh doanh cụ thể.

"Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có nhiều hoạt động kinh doanh trên các nền tảng khác nhau thì phải thực hiện khai thuế, nộp thuế riêng biệt cho từng loại hình theo quy định của pháp luật về quản lý thuế."

Tổng kết nghĩa vụ thuế đa kênh

Việc nắm rõ quy tắc nộp thuế giúp người kinh doanh chủ động trong kế hoạch tài chính và tránh các rủi ro về chậm nộp hay sai sót kê khai. Tóm lại:

• Kênh có sàn thanh toán: Sàn tự động trừ thuế, người bán nhận tiền ròng.
• Kênh mạng xã hội & Cửa hàng: Người bán phải tự theo dõi doanh thu và kê khai định kỳ.

Nếu bạn đang kinh doanh đa kênh, hãy đảm bảo rằng mọi nguồn thu đều được hạch toán minh bạch để tận dụng tối đa các chính sách hỗ trợ thuế từ Luật Quản lý thuế 2025 và Nghị định 117/2025/NĐ-CP.