Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (số 67/2025/QH15) được Quốc hội thông qua và chính thức có hiệu lực từ ngày 01/10/2025. Đây được coi là bước ngoặt lớn trong chính sách thuế nhằm thích ứng với nền kinh tế số và hỗ trợ mạnh mẽ cho cộng đồng doanh nghiệp nhỏ và vừa (SME).

1. Thuế suất phân tầng: 'Phao cứu sinh' cho doanh nghiệp nhỏ

Điểm đáng chú ý nhất trong Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 chính là việc áp dụng mức thuế suất ưu đãi dựa trên quy mô doanh thu, thay vì cào bằng mức 20% như trước đây:

• Mức 15%: Áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.
• Mức 17%: Áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu từ trên 03 tỷ đến không quá 50 tỷ đồng.
• Mức 20%: Thuế suất phổ thông áp dụng cho các trường hợp còn lại.

Quy định này giúp giảm bớt gánh nặng tài chính, tạo đà cho các doanh nghiệp nhỏ tái đầu tư sản xuất.

2. Siết chặt quản lý thuế đối với doanh nghiệp nước ngoài và kinh tế số

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, các doanh nghiệp nước ngoài kinh doanh qua nền tảng số tại Việt Nam sẽ phải nộp thuế đối với mọi khoản thu nhập có nguồn gốc từ Việt Nam, bất kể có cơ sở thường trú hay không. Điều này đảm bảo sự công bằng giữa doanh nghiệp trong nước và các 'ông lớn' công nghệ xuyên biên giới.

3. Những điểm mới về chi phí được trừ và bù trừ lỗ

Luật mới cũng mang đến những thay đổi tích cực trong việc xác định thu nhập chịu thuế:

• Bù trừ lỗ bất động sản: Doanh nghiệp được phép bù trừ lỗ từ chuyển nhượng bất động sản với thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường (trừ các trường hợp đang hưởng ưu đãi đặc thù).
• Bổ sung chi phí được trừ: Các khoản chi cho giảm phát thải, xây dựng công trình công cộng phục vụ kinh doanh hoặc chi phí biệt phái nhân sự sẽ được tính vào chi phí hợp lý.

4. Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

Căn cứ khoản 1 Điều 11 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, công thức tính thuế vẫn giữ nguyên nguyên tắc cơ bản nhưng các thành tố đã được điều chỉnh:

Số thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Trong đó, thu nhập tính thuế được xác định theo công thức:

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - (Thu nhập được miễn thuế + Các khoản lỗ được kết chuyển)

Việc nắm vững các quy định mới tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu hóa được nghĩa vụ thuế thông qua các chính sách ưu đãi mới nhất.