Năm 2025 đánh dấu bước ngoặt lớn trong quản lý thuế thương mại điện tử tại Việt Nam. Từ việc sàn thương mại điện tử nộp thuế thay đến nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế lên 200 triệu đồng, những quy định mới này sẽ tác động trực tiếp đến hàng triệu người bán hàng online.

Quản lý kinh doanh online và thuế thương mại điện tử 2025 (ảnh minh họa)

1. Sàn thương mại điện tử chính thức nộp thuế thay người bán từ 2025

Một trong những thay đổi quan trọng nhất là việc chuyển trách nhiệm kê khai và nộp thuế từ cá nhân kinh doanh sang các tổ chức quản lý sàn thương mại điện tử (TMĐT). Theo quy định tại Luật số 71/2024/QH15 sửa đổi Luật Quản lý thuế 2019, từ ngày 01/01/2025, các sàn TMĐT có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho người bán hàng trên nền tảng của mình.

Cụ thể, khoản 4 Điều 42 quy định:

blockquote>"Đối với hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số và các dịch vụ khác được thực hiện bởi nhà cung cấp ở nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam thì nhà cung cấp ở nước ngoài có nghĩa vụ trực tiếp đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế tại Việt Nam... Tổ chức là nhà quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, nhà quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán... thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay nghĩa vụ thuế phải nộp của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động kinh doanh trên sàn giao dịch thương mại điện tử, nền tảng số."

Quy định này giúp đơn giản hóa thủ tục cho người bán, đồng thời tăng cường tính minh bạch và chống thất thu thuế trong nền kinh tế số.

2. Nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT lên 200 triệu đồng/năm

Tin vui cho các hộ kinh doanh nhỏ lẻ là ngưỡng doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) đã được điều chỉnh tăng gấp đôi so với trước đây. Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, mức ngưỡng này sẽ là 200 triệu đồng/năm thay vì 100 triệu đồng như quy định cũ.

Tại khoản 25 Điều 5 quy định về đối tượng không chịu thuế:

"Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở xuống..."

Quy định này có hiệu lực thi hành từ ngày 01/07/2025, giúp giảm bớt gánh nặng tài chính và khuyến khích các cá nhân khởi nghiệp kinh doanh online.

Quy định mới về ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT cho hộ kinh doanh online (ảnh minh họa)

3. Tiếp tục giảm 2% thuế GTGT trong 6 tháng đầu năm 2025

Để hỗ trợ phục hồi kinh tế, Quốc hội đã thông qua việc kéo dài chính sách giảm thuế GTGT. Theo Nghị quyết 174/2024/QH15, thuế suất thuế GTGT tiếp tục được giảm 2% đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10% (còn 8%).

Thời gian áp dụng chính sách này là từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 30/06/2025. Đây là nỗ lực của Nhà nước nhằm kích cầu tiêu dùng và hỗ trợ doanh nghiệp, hộ kinh doanh trong giai đoạn đầu năm 2025.

4. Chấm dứt miễn thuế với hàng hóa nhập khẩu giá trị nhỏ

Một thay đổi đáng chú ý khác là việc bãi bỏ quy định miễn thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu giá trị nhỏ gửi qua dịch vụ chuyển phát nhanh. Trước đây, theo Quyết định 78/2010/QĐ-TTg, hàng hóa có giá trị dưới 1 triệu đồng được miễn thuế nhập khẩu và thuế GTGT.

Tuy nhiên, tại Mục 8 Nghị quyết 174/2024/QH15, Quốc hội đã quyết định chấm dứt ngay hiệu lực của quy định này. Đồng thời, Thủ tướng Chính phủ cũng đã ban hành Quyết định 01/2025/QĐ-TTg để bãi bỏ toàn bộ Quyết định 78/2010/QĐ-TTg.

Việc bãi bỏ miễn thuế giúp tạo môi trường cạnh tranh bình đẳng giữa hàng hóa nhập khẩu và hàng hóa sản xuất trong nước, đồng thời quản lý chặt chẽ hơn các giao dịch xuyên biên giới trên các sàn TMĐT nước ngoài.

Trên đây là những thay đổi trọng yếu về thuế kinh doanh trên sàn thương mại điện tử từ năm 2025. Người kinh doanh cần nắm vững các quy định này để chủ động trong hoạt động bán hàng và tuân thủ đúng nghĩa vụ pháp lý.