Tuần cuối cùng của tháng 3/2024 chứng kiến nhiều hướng dẫn quan trọng từ cơ quan thuế liên quan đến nghiệp vụ kế toán, đặc biệt là các quy định về thuế nhà thầu đối với các nền tảng xuyên biên giới và xử lý hóa đơn điện tử sai sót. Việc nắm vững các quy định này không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng pháp luật mà còn tối ưu hóa quy trình vận hành.

1. Thuế nhà thầu: Doanh nghiệp không phải nộp thay cho Facebook, Google, Tiktok?

Một trong những điểm đáng chú ý nhất là hướng dẫn tại Công văn 14113/CTHN-TTHT của Cục Thuế TP. Hà Nội. Theo đó, trường hợp các nhà cung cấp nước ngoài như Facebook, Google, Tiktok đã thực hiện đăng ký, khai và nộp thuế trực tiếp tại Việt Nam theo quy định tại các Điều 76, Điều 77, Điều 78 và Điều 79 của Thông tư 80/2021/TT-BTC, phía doanh nghiệp Việt Nam sẽ không phải thực hiện khấu trừ và nộp thuế thay.

2. Xử lý hóa đơn điện tử sai sót: Điều chỉnh hay thay thế?

Khi phát hiện hóa đơn điện tử đã lập có sai sót về đơn giá, doanh nghiệp cần thực hiện theo quy trình nghiêm ngặt tại khoản 2 Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Cụ thể:

• Lập hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế phải có dòng chữ ghi rõ nội dung điều chỉnh/thay thế cho hóa đơn số nào, ngày nào.
• Nếu đã chọn hình thức điều chỉnh hoặc thay thế cho lần sai sót đầu tiên, các lần phát hiện sai sót tiếp theo phải áp dụng thống nhất hình thức đó theo khoản 1 Điều 7 Thông tư 78/2021/TT-BTC.

3. Khai bổ sung hồ sơ thuế sau khi xử lý hóa đơn sai sót

Sau khi lập hóa đơn mới, doanh nghiệp phải thực hiện khai bổ sung hồ sơ khai thuế. Căn cứ khoản 1 và khoản 4 Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019, nếu việc khai bổ sung làm tăng số thuế phải nộp, doanh nghiệp phải nộp đủ số tiền thuế thiếu và tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước.

"Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót nhưng trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra."

4. Lưu ý về thuế TNCN đối với hợp đồng lao động dưới 3 tháng

Đối với các cá nhân ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng hoặc không ký hợp đồng, doanh nghiệp cần lưu ý ngưỡng khấu trừ 10%. Theo hướng dẫn tại Công văn 1504/CTCMA-TTHT, nếu chi trả từ 02 triệu đồng/lần trở lên, doanh nghiệp bắt buộc phải khấu trừ thuế TNCN 10%. Ngược lại, nếu dưới mức này thì không phải khấu trừ.

Việc nắm bắt kịp thời các văn bản hướng dẫn từ Cục Thuế các tỉnh thành sẽ giúp bộ phận kế toán chủ động hơn trong việc xử lý chứng từ và kê khai, hạn chế tối đa các rủi ro pháp lý không đáng có.