Trong nỗ lực thắt chặt quản lý và ngăn chặn các hành vi gian lận thuế, Bộ Tài chính đã ban hành những quy định mới đầy khắt khe. Đáng chú ý, Thông tư 32/2025/TT-BTC (có hiệu lực từ ngày 01/6/2025) đã cụ thể hóa các tiêu chí xác định đối tượng rủi ro cao khi đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử.

Nhận diện 5 tiêu chí rủi ro 'đỏ'

Theo quy định tại khoản 1 Điều 9 Thông tư 32/2025/TT-BTC, ngay cả khi doanh nghiệp đã hoàn tất đối chiếu thông tin trên hệ thống, họ vẫn có thể bị xếp vào diện rủi ro cao nếu rơi vào một trong các trường hợp sau:

• Tiêu chí 1 - Lịch sử vi phạm: Chủ sở hữu hoặc người đại diện pháp luật từng có tiền án, tiền sự hoặc bị kết luận gian lận, mua bán hóa đơn. Dữ liệu này được cơ quan thuế lưu trữ và đối soát tự động.
• Tiêu chí 2 - Giao dịch đáng ngờ: Các cá nhân điều hành doanh nghiệp nằm trong danh sách đen theo quy định của Luật Phòng, chống rửa tiền 2022.
• Tiêu chí 3 - Địa chỉ trụ sở bất thường: Doanh nghiệp đăng ký trụ sở tại chung cư (không được phép kinh doanh), địa chỉ không rõ ràng hoặc có địa điểm kinh doanh nằm ngoài phạm vi tỉnh/thành phố nơi đặt trụ sở chính mà không có lý do chính đáng.

• Tiêu chí 4 - Liên đới với tổ chức vi phạm: Người đại diện đồng thời quản lý các tổ chức đang ở trạng thái "ngừng hoạt động nhưng chưa đóng mã số thuế" hoặc bỏ địa chỉ kinh doanh.
• Tiêu chí 5 - Các dấu hiệu rủi ro khác: Được xác định dựa trên các thông báo và yêu cầu giải trình cụ thể từ cơ quan thuế trong quá trình hậu kiểm.

Hệ quả pháp lý và lời khuyên cho doanh nghiệp

Khi bị xác định thuộc diện rủi ro cao, doanh nghiệp sẽ bị áp dụng các chế tài nghiêm khắc theo quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP. Cụ thể, tại điểm b khoản 11 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP, cơ quan thuế có quyền tạm dừng hoặc hạn chế quyền sử dụng hóa đơn điện tử của doanh nghiệp.

"Người nộp thuế thuộc diện rủi ro cao về thuế phải thực hiện giải trình, bổ sung thông tin tài liệu theo yêu cầu của cơ quan thuế để được tiếp tục sử dụng hóa đơn điện tử."

Để tránh những gián đoạn không đáng có trong hoạt động kinh doanh, các doanh nghiệp cần chủ động rà soát lại hồ sơ pháp lý của người đại diện, tính minh bạch của địa chỉ trụ sở và đảm bảo tuân thủ nghiêm túc các quy định về kê khai, sử dụng hóa đơn ngay từ thời điểm này.