Bão lũ đi qua để lại những tổn thất nặng nề về tài sản cho doanh nghiệp. Tuy nhiên, không phải ai cũng biết cách lập hồ sơ đúng quy định để biến những mất mát này thành chi phí được trừ khi tính thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Bài viết sau đây sẽ hướng dẫn chi tiết quy trình này dựa trên các quy định mới nhất.

Những khoản chi phí "mất mát" nào được pháp luật công nhận?

Theo quy định tại Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 (đã được sửa đổi, bổ sung), doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ đối với phần giá trị tổn thất do thiên tai, dịch bệnh và trường hợp bất khả kháng khác không được bồi thường.

Cụ thể, tại điểm a khoản 2 Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp nhấn mạnh rằng giá trị tổn thất này được xác định bằng tổng giá trị tổn thất trừ đi phần giá trị mà cơ quan bảo hiểm hoặc các tổ chức, cá nhân khác phải bồi thường theo quy định.

Trọn bộ hồ sơ chứng minh tổn thất tài sản do thiên tai

Để các khoản lỗ này được cơ quan thuế chấp nhận, doanh nghiệp cần chuẩn bị bộ hồ sơ chặt chẽ theo hướng dẫn tại Thông tư 78/2014/TT-BTC, bao gồm:

• Biên bản kiểm kê: Do doanh nghiệp tự lập, xác định rõ giá trị, số lượng, chủng loại tài sản hư hỏng, nguyên nhân và trách nhiệm liên quan.
• Hồ sơ bồi thường: Văn bản chấp nhận bồi thường từ cơ quan bảo hiểm (nếu có).
• Hồ sơ trách nhiệm: Các văn bản quy định trách nhiệm của tổ chức, cá nhân phải bồi thường (nếu có).

Các khoản tài trợ khắc phục hậu quả thiên tai: Cho đi là nhận lại

Không chỉ tài sản tự thân bị thiệt hại, các khoản doanh nghiệp chi ra để hỗ trợ cộng đồng cũng được ưu đãi thuế. Theo điểm n khoản 2 Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, các khoản tài trợ khắc phục hậu quả thiên tai được tính vào chi phí được trừ nếu có đủ biên bản xác nhận tài trợ và hóa đơn, chứng từ hợp lệ.

Chi phúc lợi hỗ trợ người lao động bị ảnh hưởng bởi bão lũ

Tại Thông tư 96/2015/TT-BTC, pháp luật cho phép doanh nghiệp trừ các khoản chi có tính chất phúc lợi trực tiếp cho người lao động (như hỗ trợ gia đình bị thiên tai). Tuy nhiên, tổng số chi này không được quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế.

Điều kiện "vàng" để chi phí được chấp nhận

Dù là khoản chi nào, doanh nghiệp cũng phải đảm bảo tuân thủ khoản 1 Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp:

Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh; có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp; và phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên.

Việc nắm vững các quy định này không chỉ giúp doanh nghiệp giảm bớt gánh nặng tài chính sau thiên tai mà còn đảm bảo tính tuân thủ pháp luật, tránh các rủi ro bị truy thu thuế sau này.