Chính sách mới về miễn thuế thu nhập doanh nghiệp từ năm 2025

Từ kỳ tính thuế năm 2025, hệ thống pháp luật thuế Việt Nam ghi nhận những bước chuyển mình quan trọng với việc ban hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và Nghị định 320/2025/NĐ-CP. Một trong những nội dung được cộng đồng doanh nghiệp quan tâm nhất chính là danh mục các khoản thu nhập được miễn thuế, nhằm thúc đẩy các lĩnh vực ưu tiên như nông nghiệp, khoa học công nghệ và an sinh xã hội.

Theo quy định tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, có tới 14 nhóm thu nhập được hưởng đặc quyền này. Đây không chỉ là giải pháp hỗ trợ tài chính mà còn là đòn bẩy chiến lược để định hướng nền kinh tế phát triển bền vững.

Ưu tiên đặc biệt cho lĩnh vực nông nghiệp và địa bàn khó khăn

Nông nghiệp tiếp tục là trụ cột được Nhà nước bảo hộ mạnh mẽ về thuế. Cụ thể, thu nhập từ hoạt động đánh bắt hải sản, sản xuất sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi và thủy sản tại các địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn sẽ được miễn thuế hoàn toàn. Điểm mới tại khoản 1 Điều 4 Nghị định 320/2025/NĐ-CP làm rõ rằng thu nhập này bao gồm cả việc thanh lý sản phẩm và bán phế liệu gắn liền với quá trình sản xuất.

Đối với hoạt động chế biến nông sản, thủy sản, doanh nghiệp cần lưu ý điều kiện về tỷ lệ nguyên liệu đầu vào phải từ 30% trở lên và sản phẩm không thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Đây là quy định nhằm khuyến khích doanh nghiệp gia tăng giá trị cho nông sản nội địa thay vì chỉ xuất khẩu thô.

Đòn bẩy cho Khoa học công nghệ và Chuyển đổi số

Trong bối cảnh cách mạng công nghiệp 4.0, Chính phủ đã bổ sung các ưu đãi mạnh mẽ cho hoạt động đổi mới sáng tạo. Thu nhập từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ và đặc biệt là chuyển đổi số được miễn thuế tối đa lên đến 03 năm. Quy định này tại khoản 4 Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 mở ra cơ hội lớn cho các doanh nghiệp công nghệ và các đơn vị đang thực hiện lộ trình số hóa quy trình sản xuất.

"Thu nhập từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ và đổi mới sáng tạo, chuyển đổi số... được miễn thuế tối đa không quá 03 năm."

Trách nhiệm xã hội và bảo vệ môi trường

Các doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động yếu thế (người khuyết tật, người sau cai nghiện, người nhiễm HIV) với tỷ lệ từ 30% trở lên cũng thuộc diện miễn thuế, trừ lĩnh vực tài chính và bất động sản. Bên cạnh đó, một điểm cực kỳ mới mẻ là thu nhập từ chuyển nhượng tín chỉ carbon lần đầu và lãi từ trái phiếu xanh cũng được đưa vào danh mục miễn thuế theo khoản 10 Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025. Điều này cho thấy quyết tâm của Việt Nam trong việc thực hiện cam kết Net Zero.

Lời khuyên cho doanh nghiệp

Để được hưởng các ưu đãi này, doanh nghiệp cần đảm bảo hệ thống kế toán minh bạch, tách biệt rõ ràng các khoản thu nhập được miễn thuế với thu nhập chịu thuế thông thường. Việc nắm vững các quy định tại Điều 4 Nghị định 320/2025/NĐ-CP sẽ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế, từ đó tái đầu tư nguồn lực vào phát triển sản xuất kinh doanh.