Thương mại điện tử tại Việt Nam đang bước vào giai đoạn quản lý chặt chẽ hơn bao giờ hết. Một trong những thay đổi mang tính bước ngoặt là việc các sàn giao dịch thương mại điện tử (TMĐT) sẽ chính thức thực hiện khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán. Vậy cụ thể, mỗi đơn hàng thành công, hộ và cá nhân kinh doanh sẽ bị khấu trừ bao nhiêu tiền thuế?

Sàn TMĐT khấu trừ thuế thay: Bước ngoặt từ ngày 01/7/2025

Theo quy định mới nhất tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và hướng dẫn chi tiết tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các tổ chức quản lý nền tảng TMĐT có chức năng thanh toán sẽ phải chịu trách nhiệm khấu trừ, nộp thuế thay cho hộ và cá nhân kinh doanh.

Cụ thể, tại Điều 4 Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định rõ, việc khấu trừ này áp dụng đối với cả thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phát sinh từ các giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ trên nền tảng.

Chi tiết tỷ lệ khấu trừ thuế trên doanh thu

Số thuế mà người bán phải nộp được xác định dựa trên tỷ lệ phần trăm (%) tính trên doanh thu của mỗi giao dịch. Tùy vào loại hình hàng hóa hoặc dịch vụ mà mức thuế sẽ khác nhau:

1. Đối với Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)

• Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%
• Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%
• Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%

2. Đối với Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN)

Mức thuế TNCN có sự phân biệt giữa cá nhân cư trú và không cư trú:

• Cá nhân cư trú:
  • Hàng hóa: 0,5%
  • Dịch vụ: 2%
  • Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 1,5%
• Cá nhân không cư trú:
  • Hàng hóa: 1%
  • Dịch vụ: 5%
  • Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 2%

Những lưu ý quan trọng để bảo vệ quyền lợi

Một điểm đáng lưu ý là nếu sàn TMĐT không xác định được giao dịch là hàng hóa hay dịch vụ, họ có quyền áp dụng mức tỷ lệ % cao nhất để khấu trừ. Do đó, người bán cần phân loại rõ ràng danh mục sản phẩm của mình trên hệ thống của sàn.

"Doanh thu của mỗi giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ là số tiền bán hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân được hưởng mà tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử thu hộ."

Trong trường hợp đơn hàng bị hủy hoặc trả lại, sàn TMĐT sẽ thực hiện bù trừ số thuế đã khấu trừ vào các kỳ tiếp theo, đảm bảo người bán không bị thiệt thòi về mặt tài chính.

Khi nào người bán vẫn phải tự kê khai thuế?

Không phải mọi trường hợp đều được sàn nộp thay. Đối với các nền tảng TMĐT không có chức năng thanh toán trực tiếp (người mua và người bán tự thỏa thuận thanh toán bên ngoài), hộ và cá nhân kinh doanh vẫn phải trực tiếp thực hiện nghĩa vụ kê khai và nộp thuế theo phương thức điện tử.

Việc nắm vững các quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP không chỉ giúp người bán tuân thủ pháp luật mà còn giúp tối ưu hóa dòng tiền và kế hoạch kinh doanh trong kỷ nguyên số.