Bước ngoặt mới trong chính sách hoàn thuế GTGT xuất khẩu

Từ ngày 01/7/2025, Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 sẽ chính thức đi vào cuộc sống, thay thế cho các quy định cũ. Một trong những điểm nóng được cộng đồng doanh nghiệp xuất khẩu đặc biệt quan tâm chính là sự thay đổi trong cơ chế hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT). Những điều chỉnh này không chỉ nhằm minh bạch hóa quy trình mà còn đặt ra những "hàng rào" kỹ thuật mới buộc doanh nghiệp phải thích nghi.

Hoạt động xuất khẩu tại cảng biển Việt Nam sẽ chịu tác động từ quy định hoàn thuế mới (ảnh minh họa)

Hạn mức hoàn thuế 10% doanh thu: "Luật chơi" mới đầy thách thức

Điểm khác biệt lớn nhất và cũng là "nút thắt" mới nằm tại Điều 15 của luật mới. Theo đó, số thuế GTGT được hoàn của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu sẽ bị khống chế: không vượt quá 10% doanh thu của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu của kỳ hoàn thuế.

"Số thuế giá trị gia tăng được hoàn của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu không vượt quá 10% doanh thu của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu của kỳ hoàn thuế."

Quy định này nhằm ngăn chặn tình trạng trục lợi thuế thông qua việc nâng khống giá trị đầu vào hoặc các hành vi gian lận thương mại khác. Tuy nhiên, đối với các doanh nghiệp có biên lợi nhuận thấp hoặc chi phí đầu vào cao, đây sẽ là một bài toán tài chính cần tính toán kỹ lưỡng.

Doanh nghiệp cần rà soát kỹ hồ sơ kế toán để đảm bảo điều kiện hoàn thuế (ảnh minh họa)

Điều kiện và ngưỡng 300 triệu đồng

Tương tự như quy định tại khoản 2 Điều 13 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008, luật mới vẫn duy trì ngưỡng 300 triệu đồng để được xét hoàn thuế theo tháng hoặc quý. Cụ thể:

• Cơ sở kinh doanh có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế.
• Phải hạch toán riêng số thuế GTGT đầu vào dùng cho xuất khẩu.
• Trường hợp không hạch toán riêng được, số thuế được xác định theo tỷ lệ doanh thu xuất khẩu trên tổng doanh thu.

Lời khuyên cho doanh nghiệp trước giờ G

Để không bị động khi Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 có hiệu lực, các doanh nghiệp cần thực hiện ngay các bước sau:

1. Rà soát hệ thống kế toán: Đảm bảo việc hạch toán riêng minh bạch giữa hàng xuất khẩu và tiêu thụ nội địa.
2. Đánh giá tác động dòng tiền: Tính toán xem hạn mức 10% doanh thu có ảnh hưởng đến số thuế được hoàn thực tế hay không.
3. Lưu trữ hồ sơ chặt chẽ: Các chứng từ thanh toán qua ngân hàng, tờ khai hải quan phải khớp đúng và đầy đủ để phục vụ công tác kiểm tra sau hoàn thuế.

Việc nắm vững các quy định mới không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu hóa được nguồn vốn lưu động từ số thuế được hoàn, tạo đà bứt phá trong hoạt động kinh doanh quốc tế.