Xóa bỏ thuế khoán 2026 là một trong những cải cách quan trọng nhất trong lịch sử quản lý thuế tại Việt Nam. Từ ngày 01/01/2026, hàng triệu hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh sẽ không còn được áp dụng mức thuế khoán cố định hàng tháng mà phải chuyển sang cơ chế tự kê khai, tự tính và tự nộp thuế dựa trên doanh thu thực tế.
Sự thay đổi này mang lại tính minh bạch nhưng cũng đặt ra thách thức lớn: Nếu không nắm vững quy trình, hộ kinh doanh rất dễ đối mặt với các chế tài xử phạt nặng nề. Video này sẽ là "kim chỉ nam" giúp bạn làm chủ quy định mới một cách dễ dàng nhất.
1. Căn cứ pháp lý và lộ trình xóa bỏ thuế khoán
Theo quy định tại Nghị quyết 198/2025/QH15 của Quốc hội, kể từ ngày 01/01/2026, phương pháp khoán thuế chính thức bị bãi bỏ đối với mọi hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Thay vào đó, việc quản lý thuế sẽ được thực hiện theo các nguyên tắc:
- Tự kê khai: Người nộp thuế tự xác định doanh thu và số thuế phải nộp.
- Hóa đơn điện tử: Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử (bao gồm cả hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền) theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP.
- Số hóa: Thực hiện kê khai và nộp thuế hoàn toàn qua môi trường điện tử (eTax Mobile, VNeID).
2. Ngưỡng doanh thu bắt buộc nộp thuế từ năm 2026
Một điểm mới đáng chú ý là ngưỡng doanh thu chịu thuế đã được điều chỉnh. Cụ thể, hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đồng/năm trở lên mới bắt đầu thuộc diện phải nộp thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và thuế Thu nhập cá nhân (TNCN). Quy định này nhằm hỗ trợ các hộ kinh doanh siêu nhỏ, giúp họ giảm bớt gánh nặng tài chính trong giai đoạn đầu chuyển đổi.
3. Cách tính thuế GTGT và TNCN theo phương pháp kê khai
Số thuế phải nộp được xác định dựa trên tỷ lệ phần trăm (%) trên doanh thu thực tế phát sinh trong kỳ. Tùy vào lĩnh vực hoạt động, tỷ lệ này sẽ khác nhau:
- Phân phối, cung cấp hàng hóa: Thuế GTGT 1%; Thuế TNCN 0,5%.
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: Thuế GTGT 5%; Thuế TNCN 2%.
- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: Thuế GTGT 3%; Thuế TNCN 1,5%.
- Hoạt động kinh doanh khác: Thuế GTGT 2%; Thuế TNCN 1%.
Doanh thu tính thuế là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
4. Hướng dẫn quy trình tự kê khai thuế trên eTax Mobile và VNeID
Để thực hiện đúng quy định tại Thông tư 18/2026/TT-BTC, hộ kinh doanh thực hiện theo các bước sau:
- Bước 1: Đăng ký tài khoản: Sử dụng mã số thuế cá nhân để đăng ký tài khoản trên ứng dụng eTax Mobile hoặc liên kết thông qua định danh điện tử VNeID.
- Bước 2: Lập tờ khai: Chọn mục "Kê khai thuế" -> "Tờ khai đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh". Hệ thống sẽ tự động hiển thị mẫu tờ khai 01/CNKD.
- Bước 3: Nhập dữ liệu doanh thu: Nhập tổng doanh thu căn cứ trên hóa đơn điện tử đã xuất trong tháng/quý.
- Bước 4: Kiểm tra và ký số: Kiểm tra lại số thuế hệ thống tự động tính toán và thực hiện ký số bằng chữ ký số cá nhân hoặc mã OTP.
- Bước 5: Nộp thuế: Thực hiện nộp tiền thuế trực tuyến thông qua liên kết ngân hàng ngay trên ứng dụng.
5. Rủi ro pháp lý: Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế năm 2026
Việc chuyển sang tự kê khai đồng nghĩa với việc hộ kinh doanh phải tự chịu trách nhiệm về thời hạn. Theo Nghị định 310/2025/NĐ-CP, mức phạt đối với hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế đã tăng đáng kể:
- Chậm từ 01 - 30 ngày: Phạt tiền từ 2.000.000đ đến 5.000.000đ.
- Chậm từ 31 - 60 ngày: Phạt tiền từ 5.000.000đ đến 8.000.000đ.
- Chậm trên 90 ngày: Có thể bị phạt từ 15.000.000đ đến 25.000.000đ hoặc bị ấn định thuế nếu có dấu hiệu trốn thuế.
Lưu ý: Mặc dù Công văn 307/CT-PC có hướng dẫn về việc không xử lý vi phạm trong giai đoạn đầu chuyển đổi để hỗ trợ người dân, nhưng hộ kinh doanh tuyệt đối không nên chủ quan.
6. Kết luận và lời khuyên
Việc xóa bỏ thuế khoán là xu thế tất yếu của nền kinh tế số. Để tránh những rắc rối pháp lý không đáng có, hộ kinh doanh cần chủ động cập nhật kiến thức, sử dụng thành thạo các công cụ hỗ trợ điện tử và lưu trữ hóa đơn, chứng từ đầy đủ. Hãy xem hết video này để nắm vững từng thao tác thực hiện!