Trong bối cảnh nền kinh tế đang có những bước chuyển mình mạnh mẽ, việc nắm bắt kịp thời các thay đổi trong chính sách thuế là yếu tố sống còn đối với mọi doanh nghiệp. Một trong những văn bản pháp lý quan trọng nhất vừa được thông qua chính là Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025. Vậy lộ trình áp dụng ra sao và những điểm mới nào doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý?

1. Thời điểm "vàng": Luật Thuế TNDN 2025 chính thức có hiệu lực khi nào?

Đây là câu hỏi được cộng đồng doanh nghiệp quan tâm hàng đầu. Theo quy định tại khoản 1 Điều 19 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, mốc thời gian đã được ấn định cụ thể:

"Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 10 năm 2025 và áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025".

Như vậy, kể từ quý IV năm 2025, các doanh nghiệp sẽ bắt đầu vận hành theo khung pháp lý mới. Đồng thời, các văn bản cũ như Luật Thuế TNDN 2008 và các luật sửa đổi liên quan sẽ chính thức hết hiệu lực, nhường chỗ cho một hệ thống quy định đồng bộ và hiện đại hơn.

2. Đã có Nghị định hướng dẫn Luật Thuế TNDN 2025 chưa?

Để Luật đi vào cuộc sống, các văn bản dưới luật đóng vai trò then chốt. Theo thông tin mới nhất, Chính phủ đã ban hành Nghị định 320/2025/NĐ-CP nhằm quy định chi tiết về căn cứ và phương pháp tính thuế. Việc ban hành sớm Nghị định hướng dẫn giúp doanh nghiệp có đủ thời gian để chuẩn bị nhân sự và hệ thống kế toán phù hợp.

3. Ai là đối tượng phải nộp thuế theo quy định mới?

Phạm vi điều chỉnh của Luật mới khá rộng, bao quát hầu hết các loại hình tổ chức kinh tế. Cụ thể, tại Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, người nộp thuế bao gồm:

• Doanh nghiệp thành lập theo pháp luật Việt Nam (nộp thuế trên thu nhập toàn cầu).
• Doanh nghiệp nước ngoài có hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam (nộp thuế trên thu nhập phát sinh tại Việt Nam).
• Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã và các đơn vị sự nghiệp có hoạt động kinh doanh.
• Đặc biệt, Luật cũng nhấn mạnh nghĩa vụ thuế đối với các doanh nghiệp kinh doanh thương mại điện tử và nền tảng số xuyên biên giới.

4. Thu nhập chịu thuế: Những khoản thu nào không thể bỏ qua?

Việc xác định đúng thu nhập chịu thuế là chìa khóa để tối ưu hóa chi phí thuế hợp lý. Điều 3 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định thu nhập chịu thuế bao gồm thu nhập từ sản xuất, kinh doanh và các khoản thu nhập khác như:

• Chuyển nhượng vốn, chứng khoán và bất động sản.
• Thu nhập từ quyền sở hữu trí tuệ và chuyển giao công nghệ.
• Lãi tiền gửi, lãi cho vay và chênh lệch tỷ giá.
• Các khoản quà tặng, tài trợ bằng tiền hoặc hiện vật.

Lời khuyên từ chuyên gia: Doanh nghiệp nên thực hiện rà soát lại toàn bộ các nguồn thu hiện có để phân loại chính xác theo quy định mới, tránh những sai sót không đáng có trong kỳ quyết toán thuế năm 2025.