Thời điểm cuối năm 2020, cộng đồng doanh nghiệp và hộ kinh doanh đang đứng trước những thay đổi quan trọng về chính sách thuế. Đặc biệt, với sự ra đời của Nghị định 126/2020/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 05/12/2020, việc thực hiện nghĩa vụ lệ phí môn bài cho năm 2021 cần được rà soát kỹ lưỡng để đảm bảo tuân thủ đúng quy định mới nhất.

Doanh nghiệp cần chủ động cập nhật quy định về lệ phí môn bài cho năm 2021 (ảnh minh họa)

1. Mức đóng lệ phí môn bài đối với tổ chức, doanh nghiệp

Căn cứ theo quy định tại Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và hướng dẫn tại Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC, mức thu lệ phí môn bài đối với các tổ chức kinh tế được chia thành 3 bậc dựa trên vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư:

• Bậc 1: Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: Mức đóng là 3.000.000 đồng/năm.
• Bậc 2: Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: Mức đóng là 2.000.000 đồng/năm.
• Bậc 3: Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác: Mức đóng là 1.000.000 đồng/năm.

Lưu ý quan trọng: Mức vốn để xác định bậc lệ phí môn bài là vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc vốn đầu tư ghi trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư tính đến ngày cuối cùng của năm trước liền kề năm tính lệ phí môn bài.

2. Mức đóng đối với cá nhân, nhóm cá nhân và hộ gia đình

Đối với đối tượng là cá nhân, hộ kinh doanh, mức thu lệ phí môn bài được xác định dựa trên doanh thu hàng năm theo quy định tại khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP:

• Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm.
• Doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm.
• Doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.

Các trường hợp có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống sẽ được miễn lệ phí môn bài theo quy định hiện hành.

3. Điểm mới về miễn lệ phí môn bài theo Nghị định 22/2020/NĐ-CP

Một trong những chính sách ưu đãi lớn nhất đang áp dụng là việc miễn lệ phí môn bài cho năm đầu thành lập. Theo khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP (sửa đổi Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP), các đối tượng sau được miễn lệ phí môn bài:

"Miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh (từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12) đối với: Tổ chức thành lập mới; Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh."

Đặc biệt, trong thời gian được miễn lệ phí môn bài, nếu tổ chức, hộ kinh doanh thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thì các đơn vị phụ thuộc này cũng được miễn lệ phí môn bài trong thời gian tổ chức, hộ kinh doanh được miễn.

Cơ quan thuế hướng dẫn người dân về các thủ tục kê khai thuế mới (ảnh minh họa)

4. Thời hạn nộp tờ khai và tiền lệ phí môn bài năm 2021

Đây là nội dung có thay đổi quan trọng nhất mà doanh nghiệp cần lưu ý ngay trong tháng 12/2020 này. Theo quy định tại khoản 1 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP:

• Thời hạn nộp lệ phí môn bài: Chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm. Như vậy, đối với năm 2021, hạn cuối nộp tiền là ngày 30/01/2021.
• Thời hạn nộp tờ khai: Người nộp lệ phí môn bài mới thành lập hoặc có thay đổi về vốn điều lệ trong năm thì nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 năm sau năm thành lập hoặc có thay đổi.

Đối với các doanh nghiệp đang hoạt động và không có thay đổi về vốn điều lệ, người nộp thuế không phải nộp tờ khai lệ phí môn bài hàng năm mà chỉ cần nộp tiền lệ phí vào ngân sách nhà nước đúng hạn.

5. Lời khuyên pháp lý cho doanh nghiệp cuối năm 2020

Với việc Nghị định 126/2020/NĐ-CP siết chặt các quy định về quản lý thuế, doanh nghiệp cần thực hiện các bước sau:

1. Kiểm tra lại vốn điều lệ trên Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp. Nếu có thay đổi trong năm 2020, phải chuẩn bị nộp tờ khai bổ sung trước ngày 30/01/2021.
2. Xác định chính xác bậc lệ phí môn bài phải nộp để chuẩn bị nguồn tài chính.
3. Tận dụng tối đa các trường hợp được miễn theo Nghị định 22/2020/NĐ-CP nếu doanh nghiệp mới thành lập trong năm 2020.

Việc tuân thủ đúng thời hạn và mức đóng không chỉ giúp doanh nghiệp tránh được các khoản phạt chậm nộp mà còn xây dựng hồ sơ tuân thủ thuế tốt đối với cơ quan quản lý.