Trong bối cảnh các quy định về tài chính - thuế liên tục được cập nhật, việc nắm bắt kịp thời các văn bản hướng dẫn là yếu tố sống còn đối với người làm nghề kế toán. Tuần qua, hàng loạt văn bản quan trọng liên quan đến thuế suất hóa đơn, lãi dự thu và mẫu biểu kiểm toán đã chính thức được ban hành và có hiệu lực.

1. Thuế suất hóa đơn xây dựng: Không còn được giảm thuế GTGT sau năm 2022

Một trong những vấn đề gây nhiều tranh cãi thời gian qua là việc áp dụng thuế suất đối với các công trình xây dựng chuyển tiếp. Theo hướng dẫn tại Công văn 5872/CTHN-TTHT của Cục Thuế TP. Hà Nội, các hoạt động xây dựng, lắp đặt có thời điểm nghiệm thu, bàn giao sau ngày 31/12/2022 sẽ không thuộc diện được giảm thuế GTGT theo Nghị định 15/2022/NĐ-CP.

Thay vào đó, doanh nghiệp phải thực hiện lập hóa đơn với thuế suất 10% theo quy định tại điểm c khoản 4 Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Điều này đòi hỏi kế toán cần rà soát kỹ thời điểm nghiệm thu thực tế để tránh sai sót trong việc áp dụng thuế suất.

"Thời điểm lập hóa đơn đối với xây dựng, lắp đặt là thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền."

2. Thuế TNDN đối với lãi dự thu: Chỉ tính khi thực tế phát sinh

Về việc xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản lãi tiền gửi, Cục Thuế TP. Hà Nội đã có làm rõ tại Công văn 6096/CTHN-TTHT. Theo đó, pháp luật thuế Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành không quy định việc tính các khoản thu nhập dự kiến (lãi dự thu) vào thu nhập chịu thuế trong kỳ nếu chưa thực tế phát sinh.

Việc xác định thu nhập từ lãi tiền gửi phải tuân thủ hướng dẫn tại Điều 7 Thông tư 78/2014/TT-BTC (đã được sửa đổi bởi khoản 1 Điều 5 Thông tư 96/2015/TT-BTC). Kế toán cần lưu ý điểm này để tránh việc kê khai thừa thu nhập chịu thuế, gây áp lực dòng tiền cho doanh nghiệp.

3. Cập nhật hệ thống mẫu biểu hồ sơ kiểm toán mới nhất

Từ ngày 24/02/2023, Quyết định 01/2023/QĐ-KTNN của Kiểm toán Nhà nước chính thức có hiệu lực, thay thế các quy định cũ về mẫu biểu hồ sơ kiểm toán. Hệ thống mới này bao gồm các biểu mẫu chi tiết cho nhiều lĩnh vực như:

• Kiểm toán doanh nghiệp và các tổ chức tài chính, ngân hàng.
• Kiểm toán dự án đầu tư xây dựng.
• Kiểm toán chương trình mục tiêu quốc gia.

Việc áp dụng thống nhất các mẫu biểu này giúp chuẩn hóa quy trình làm việc giữa đơn vị được kiểm toán và cơ quan kiểm toán, giảm thiểu các sai sót về mặt hình thức hồ sơ.

4. Hỗ trợ người lao động: Thời hạn nộp hồ sơ đang đến gần

Liên đoàn Lao động TP. Hồ Chí Minh đã ban hành Công văn 82/LĐLĐ-TC hướng dẫn thực hiện hỗ trợ đoàn viên, người lao động bị giảm giờ làm, mất việc. Kế toán công đoàn tại các doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý mốc thời gian 31/03/2023 là hạn chót tiếp nhận hồ sơ để đảm bảo quyền lợi cho nhân viên của mình.

Hy vọng những thông tin tổng hợp trên sẽ giúp quý độc giả, đặc biệt là những người làm công tác kế toán, có cái nhìn tổng quan và chính xác để áp dụng vào thực tế công việc.