Việc tặng quà cho nhân viên vào các dịp lễ, Tết không chỉ là sự động viên tinh thần mà còn là một phần trong chính sách phúc lợi của doanh nghiệp. Tuy nhiên, dưới góc độ pháp lý, các khoản quà tặng này có thể làm phát sinh nghĩa vụ thuế đối với người lao động. Cục Thuế thành phố Đà Nẵng đã có những hướng dẫn cụ thể về vấn đề này dựa trên các quy định hiện hành.

Căn cứ pháp lý xác định thu nhập chịu thuế TNCN

Theo hướng dẫn, việc xác định thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với quà tặng cho nhân viên được thực hiện căn cứ theo khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC. Quy định này sau đó đã được sửa đổi, bổ sung tại Điều 11 Thông tư 92/2015/TT-BTC của Bộ Tài chính.

Cụ thể, các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công bao gồm các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền ngoài tiền lương, tiền công do người sử dụng lao động trả mà người nộp thuế được hưởng dưới mọi hình thức.

Phân biệt quà tặng chịu thuế và các khoản được miễn trừ

Pháp luật quy định rõ ràng về các trường hợp quà tặng hoặc lợi ích khác mà người lao động nhận được:

• Khoản chi hiếu, hỉ: Các khoản tiền nhận được do tổ chức, cá nhân trả thu nhập chi đám hiếu, hỉ cho bản thân và gia đình người lao động theo quy định chung và phù hợp với mức xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.
• Các khoản lợi ích khác: Các khoản chi trong các ngày nghỉ, lễ; thuê các dịch vụ tư vấn, thuê khai thuế cho đích danh cá nhân hoặc nhóm cá nhân... thường được tính vào thu nhập chịu thuế.

"Trường hợp Công ty chi cho người lao động bằng hiện vật là 'Quà tặng bằng thẻ mua hàng (voucher, giftcard) hoặc hiện vật (giỏ quà bánh kẹo, ly,...)' trong các ngày nghỉ, lễ, nếu việc tặng quà này không mang tính chất chi hiếu, hỉ thì được tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân."

Như vậy, điểm mấu chốt để xác định một món quà có phải nộp thuế hay không chính là tính chất của khoản chi. Nếu món quà được trao tặng nhân dịp lễ, Tết thông thường dưới hình thức voucher hay hiện vật, giá trị của chúng sẽ được cộng dồn vào thu nhập từ tiền lương, tiền công trong tháng để tính thuế TNCN theo biểu thuế lũy tiến từng phần.

Lời khuyên cho doanh nghiệp và người lao động

Để đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật và tối ưu hóa quyền lợi, doanh nghiệp cần xây dựng quy chế chi tiêu nội bộ rõ ràng, tách biệt các khoản chi phúc lợi, hiếu hỉ với các khoản thưởng lễ Tết. Người lao động cũng cần chủ động theo dõi bảng lương và các khoản lợi ích nhận được để thực hiện quyết toán thuế chính xác vào cuối năm.

Việc nắm vững các quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC và Thông tư 92/2015/TT-BTC sẽ giúp cả doanh nghiệp và người lao động tránh được những rủi ro pháp lý không đáng có trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế.