Việc nắm rõ thời hạn nộp tờ khai thuế không chỉ giúp doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh chủ động trong kế hoạch tài chính mà còn tránh được những khoản phạt hành chính không đáng có. Vậy, hạn chót nộp tờ khai thuế Quý 4/2024 là khi nào? Những loại thuế nào thuộc diện khai theo quý? Hãy cùng tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây.

1. Thời hạn nộp tờ khai thuế Quý 4/2024 là ngày nào?

Căn cứ theo quy định tại khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo quý được xác định như sau:

Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.

Quý 4 trong năm bao gồm các tháng 10, 11 và 12. Như vậy, thời hạn nộp tờ khai thuế cho Quý 4/2024 sẽ rơi vào tháng 1 năm 2025. Cụ thể, hạn chót nộp tờ khai thuế Quý 4/2024 là ngày 31/01/2025.

Một số lưu ý quan trọng về thời gian:

• Theo Điều 86 Thông tư 80/2021/TT-BTC, nếu ngày cuối cùng của thời hạn trùng với ngày nghỉ theo quy định thì thời hạn được tính là ngày làm việc tiếp theo.
• Đối với giao dịch điện tử, theo Điều 8 Thông tư 19/2021/TT-BTC, người nộp thuế có thể nộp hồ sơ 24/7, kể cả ngày nghỉ, lễ, Tết.

2. Các loại thuế và khoản thu thuộc diện khai theo quý

Không phải mọi loại thuế đều khai theo quý. Theo khoản 2 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, các loại thuế khai theo quý bao gồm:

• Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với hãng hàng không nước ngoài, tái bảo hiểm nước ngoài.
• Thuế Giá trị gia tăng (GTGT), thuế TNDN, thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) đối với tổ chức tín dụng xử lý tài sản bảo đảm.
• Thuế TNCN đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc diện khấu trừ thuế mà đơn vị đó thuộc diện khai thuế GTGT theo quý.
• Các loại thuế, khoản thu khác do tổ chức, cá nhân khai thay, nộp thay cho cá nhân thuộc diện khai thuế GTGT theo quý.

3. Mức phạt nặng khi chậm nộp tờ khai thuế

Việc chậm trễ trong việc nộp tờ khai có thể dẫn đến những chế tài hành chính nghiêm khắc. Theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt tiền dao động từ 2 triệu đến 25 triệu đồng tùy theo thời gian chậm trễ:

• Phạt cảnh cáo: Chậm từ 01 - 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
• Phạt từ 2 - 5 triệu đồng: Chậm từ 01 - 30 ngày (trừ trường hợp cảnh cáo).
• Phạt từ 5 - 8 triệu đồng: Chậm từ 31 - 60 ngày.
• Phạt từ 8 - 15 triệu đồng: Chậm từ 61 - 90 ngày hoặc trên 91 ngày nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.
• Phạt từ 15 - 25 triệu đồng: Chậm trên 90 ngày và có phát sinh số thuế phải nộp.

Ngoài việc bị phạt tiền, người nộp thuế còn phải nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế theo quy định của pháp luật. Do đó, các kế toán và chủ doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý mốc thời gian 31/01/2025 để hoàn tất nghĩa vụ thuế đúng hạn.