Trong bối cảnh chính sách thuế có nhiều thay đổi tích cực nhằm hỗ trợ người dân, việc nắm vững các quy định về giảm trừ gia cảnh là vô cùng quan trọng. Đặc biệt, từ kỳ tính thuế năm 2020, mức giảm trừ đã được nâng lên đáng kể, giúp giảm bớt gánh nặng tài chính cho người lao động có thu nhập từ tiền lương, tiền công.

Chuyên gia tư vấn về chính sách thuế thu nhập cá nhân năm 2021 (ảnh minh họa)

1. Mức giảm trừ gia cảnh năm 2021: Bước ngoặt từ Nghị quyết 954

Căn cứ vào Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, mức giảm trừ gia cảnh đã được điều chỉnh tăng hơn 20% so với quy định cũ. Cụ thể, tại Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 quy định:

1. Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm);
2. Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.

Sự thay đổi này không chỉ áp dụng cho việc tạm nộp thuế hàng tháng mà còn được áp dụng hồi tố cho toàn bộ kỳ tính thuế năm 2020 khi cá nhân thực hiện quyết toán thuế vào đầu năm 2021. Điều này đồng nghĩa với việc nhiều người lao động sẽ được hoàn thuế hoặc giảm số thuế phải nộp thêm.

2. Xác định đối tượng người phụ thuộc theo quy định hiện hành

Theo hướng dẫn tại điểm d khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC, người phụ thuộc bao gồm các nhóm đối tượng sau:

Nhóm 1: Con cái

• Con dưới 18 tuổi: Tính đủ theo tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng.
• Con từ 18 tuổi trở lên: Bị khuyết tật, không có khả năng lao động.
• Con đang theo học: Tại Việt Nam hoặc nước ngoài (Đại học, Cao đẳng, Nghề...) có thu nhập bình quân tháng trong năm không vượt quá 01 triệu đồng.

Gia đình nhiều thế hệ là đối tượng trọng tâm trong chính sách giảm trừ gia cảnh (ảnh minh họa)

Nhóm 2: Vợ hoặc chồng, cha mẹ đẻ, cha mẹ chồng/vợ

Đối với nhóm này, điều kiện giảm trừ được phân biệt theo độ tuổi lao động:

• Người ngoài độ tuổi lao động: Phải có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn không vượt quá 01 triệu đồng.
• Người trong độ tuổi lao động: Phải đáp ứng đồng thời 02 điều kiện: Bị khuyết tật, không có khả năng lao động và thu nhập bình quân không quá 01 triệu đồng/tháng.

Nhóm 3: Các cá nhân khác

Bao gồm anh, chị, em ruột; ông bà nội ngoại; cô, dì, chú, bác, cậu ruột; cháu ruột mà người nộp thuế trực tiếp nuôi dưỡng và đáp ứng các điều kiện về thu nhập và khả năng lao động tương tự như nhóm 2.

3. Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc: Những lưu ý quan trọng

Để được tính giảm trừ, người nộp thuế phải chuẩn bị hồ sơ theo điểm g khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC. Một số giấy tờ phổ biến bao gồm:

• Đối với con: Bản chụp Giấy khai sinh, CMND/CCCD (nếu có). Nếu là con học đại học thì cần thêm thẻ sinh viên hoặc xác nhận của nhà trường.
• Đối với vợ/chồng: Bản chụp CMND/CCCD, Sổ hộ khẩu hoặc Giấy chứng nhận kết hôn.
• Đối với cha mẹ: Giấy tờ xác minh quan hệ huyết thống hoặc hộ khẩu.
• Trường hợp khuyết tật: Bắt buộc phải có Giấy xác nhận khuyết tật theo quy định pháp luật.

4. Nguyên tắc tính giảm trừ gia cảnh cần ghi nhớ

Việc áp dụng giảm trừ gia cảnh không được thực hiện tùy tiện mà phải tuân thủ các nguyên tắc tại Khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC:

1. Người nộp thuế có nhiều nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công thì tại một thời điểm (tính đủ theo tháng) người nộp thuế lựa chọn tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại một nơi.
2. Mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một người nộp thuế trong năm tính thuế. Trường hợp nhiều người nộp thuế có chung người phụ thuộc phải nuôi dưỡng thì người nộp thuế tự thỏa thuận để đăng ký giảm trừ gia cảnh vào một người nộp thuế.
3. Người nộp thuế chỉ được giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc nếu đã đăng ký thuế và được cấp mã số thuế cho người phụ thuộc.

Hy vọng những hướng dẫn trên sẽ giúp quý độc giả thực hiện đúng các thủ tục pháp lý để đảm bảo quyền lợi chính đáng của mình trong kỳ quyết toán thuế năm 2021.