Trong bối cảnh thị trường bất động sản năm 2021 đang có nhiều biến động, việc nắm vững các quy định về nghĩa vụ tài chính là vô cùng quan trọng. Một trong những sai lầm phổ biến mà nhiều người mua bán nhà đất mắc phải chính là chậm trễ trong việc kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Kể từ khi Nghị định 125/2020/NĐ-CP có hiệu lực (từ ngày 05/12/2020), mức xử phạt đối với hành vi này đã tăng lên đáng kể, có thể lên tới 25 triệu đồng.

Giao dịch mua bán nhà đất cần chú ý thời hạn kê khai thuế để tránh bị phạt nặng (ảnh minh họa)

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế theo quy định năm 2021

Theo quy định tại khoản 5 Điều 21 Thông tư 92/2015/TT-BTC, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế TNCN khi chuyển nhượng bất động sản được xác định dựa trên thỏa thuận trong hợp đồng:

• Trường hợp 1: Nếu hợp đồng không thỏa thuận bên mua nộp thuế thay bên bán, thì bên bán phải nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là 10 ngày kể từ thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực (thường là ngày công chứng, chứng thực).
• Trường hợp 2: Nếu hợp đồng có thỏa thuận bên mua nộp thuế thay bên bán, thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là thời điểm làm thủ tục đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng (thời điểm nộp hồ sơ sang tên Sổ đỏ).

Bên cạnh đó, khoản 6 Điều 95 Luật Đất đai 2013 cũng quy định rõ: Trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày có biến động (ngày công chứng hợp đồng), người sử dụng đất phải thực hiện thủ tục đăng ký biến động.

"Thời hạn nộp thuế thu nhập cá nhân là thời hạn ghi trên Thông báo nộp thuế của cơ quan thuế."

Mức phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP

Năm 2021, hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế bị xử phạt rất nghiêm khắc theo quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Cụ thể:

Hồ sơ kê khai thuế cần được chuẩn bị và nộp đúng hạn quy định (ảnh minh họa)

1. Phạt cảnh cáo

Áp dụng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.

2. Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng

Áp dụng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày (trừ trường hợp bị phạt cảnh cáo nêu trên).

3. Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng

Áp dụng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày.

4. Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng

Áp dụng đối với một trong các hành vi sau:

• Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày.
• Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.
• Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.

5. Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng

Đây là mức phạt cao nhất, áp dụng cho hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra hoặc lập biên bản.

Cách tính tiền chậm nộp thuế theo Luật Quản lý thuế 2019

Ngoài việc bị phạt hành chính do chậm nộp hồ sơ, người nộp thuế còn phải trả tiền chậm nộp tính trên số tiền thuế phải nộp. Theo khoản 2 Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019, mức tính tiền chậm nộp được quy định như sau:

Tiền chậm nộp/ngày = 0,03% x Số tiền thuế chậm nộp

Thời gian tính tiền chậm nộp được tính liên tục kể từ ngày tiếp theo ngày hết hạn nộp thuế đến ngày liền kề trước ngày số tiền thuế đã nộp vào ngân sách nhà nước. Việc chậm trễ dù chỉ một ngày cũng sẽ làm phát sinh khoản chi phí không đáng có này.

Lời khuyên pháp lý cho người dân

Để tránh những khoản phạt nặng nề trong năm 2021, người dân khi thực hiện giao dịch mua bán nhà đất cần lưu ý:

1. Kiểm tra kỹ các điều khoản trong hợp đồng về nghĩa vụ nộp thuế.
2. Chủ động chuẩn bị hồ sơ kê khai ngay sau khi công chứng hợp đồng.
3. Theo dõi sát sao các thông báo từ cơ quan thuế để nộp tiền đúng hạn.

Việc tuân thủ đúng quy định pháp luật không chỉ giúp bạn bảo vệ quyền lợi cá nhân mà còn góp phần minh bạch hóa thị trường bất động sản.