Đối với các doanh nghiệp mới thành lập, đặc biệt là mô hình Công ty TNHH hai thành viên trở lên, việc thực hiện các thủ tục thuế ban đầu là vô cùng quan trọng. Trong đó, kê khai và nộp lệ phí môn bài là nghĩa vụ đầu tiên mà doanh nghiệp cần hoàn tất để đảm bảo hoạt động kinh doanh đúng quy định pháp luật.

Kế toán viên thực hiện kê khai thuế cho doanh nghiệp (ảnh minh họa)

Lệ phí môn bài là gì và căn cứ pháp lý áp dụng năm 2019?

Lệ phí môn bài (trước đây thường gọi là thuế môn bài) là khoản tiền mà tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh phải nộp định kỳ hàng năm cho cơ quan quản lý thuế. Tại thời điểm năm 2019, các quy định về lệ phí môn bài được điều chỉnh chủ yếu bởi các văn bản sau:

• Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định về lệ phí môn bài.
• Thông tư 302/2016/TT-BTC hướng dẫn chi tiết thi hành Nghị định 139/2016/NĐ-CP.

Mức thu lệ phí môn bài đối với Công ty TNHH

Căn cứ theo Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, mức thu lệ phí môn bài đối với tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ được xác định dựa trên vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc vốn đầu tư ghi trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư:

• Bậc 1: Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: Mức nộp là 3.000.000 đồng/năm.
• Bậc 2: Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: Mức nộp là 2.000.000 đồng/năm.
• Bậc 3: Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác: Mức nộp là 1.000.000 đồng/năm.

Lưu ý: Nếu doanh nghiệp thành lập trong 6 tháng đầu năm thì nộp mức lệ phí môn bài cả năm; nếu thành lập trong 6 tháng cuối năm (từ ngày 01/07) thì nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm.

Hoàn tất hồ sơ khai thuế môn bài cho doanh nghiệp (ảnh minh họa)

Hướng dẫn chi tiết cách lập Tờ khai lệ phí môn bài (Mẫu 01/LPMB)

Dưới đây là hướng dẫn cách điền các chỉ tiêu quan trọng trên tờ khai dành cho Công ty TNHH hai thành viên trở lên:

1. Thông tin chung

• [01] Kỳ tính lệ phí: Ghi năm mà doanh nghiệp thực hiện khai lệ phí môn bài (Ví dụ: năm 2019).
• [02], [03]: Đánh dấu vào ô "Lần đầu" nếu là tờ khai nộp lần đầu khi mới thành lập.
• [04] đến [11]: Điền đầy đủ tên công ty, mã số thuế, địa chỉ trụ sở chính theo Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.

2. Bảng kê khai các chỉ tiêu chi tiết

Tại bảng này, doanh nghiệp cần xác định đúng số liệu để tính mức phí:

• Cột (2) Chỉ tiêu: Ghi tên người nộp lệ phí (Tên công ty).
• Cột (4) Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư: Ghi số vốn điều lệ chính xác trên giấy phép kinh doanh.
• Cột (5) Mức lệ phí môn bài: Ghi số tiền tương ứng với bậc thuế đã xác định ở trên.

"Người nộp lệ phí môn bài nộp Tờ khai lệ phí môn bài cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Trường hợp người nộp lệ phí có đơn vị phụ thuộc (chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) kinh doanh ở cùng địa phương cấp tỉnh thì người nộp lệ phí thực hiện nộp Tờ khai lệ phí môn bài của các đơn vị phụ thuộc đó cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp của người nộp lệ phí."

Thời hạn nộp tờ khai và nộp tiền lệ phí môn bài

Theo quy định tại Điều 5 Nghị định 139/2016/NĐ-CP:

• Đối với doanh nghiệp mới thành lập: Thời hạn nộp tờ khai chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh. Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập nhưng chưa hoạt động sản xuất kinh doanh thì thời hạn nộp tờ khai là trong thời hạn 30 ngày, kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.
• Thời hạn nộp tiền lệ phí: Chậm nhất là ngày 30 tháng 1 hàng năm. Đối với doanh nghiệp mới thành lập, thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai lệ phí.

Việc nắm vững cách lập tờ khai và thời hạn nộp sẽ giúp Công ty TNHH tránh được các khoản phạt chậm nộp không đáng có, đồng thời thể hiện sự chuyên nghiệp trong công tác quản lý tài chính - thuế của doanh nghiệp ngay từ những ngày đầu hoạt động.