Từ ngày 01/01/2026, các quy định về thuế đối với hộ kinh doanh sẽ có những thay đổi quan trọng theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024. Một trong những điểm đáng chú ý nhất là việc nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế, giúp giảm bớt gánh nặng tài chính cho các hộ kinh doanh nhỏ lẻ.

Ngưỡng doanh thu 200 triệu đồng/năm: Cột mốc mới để miễn thuế

Nếu như trước đây, ngưỡng doanh thu không chịu thuế được duy trì ở mức 100 triệu đồng/năm, thì theo quy định mới tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, con số này đã được nâng lên gấp đôi.

Cụ thể, tại khoản 25 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định:

Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở xuống thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng.

Đồng thời, theo quy định sửa đổi tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, thu nhập của hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm cũng không thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Như vậy, các hộ kinh doanh có quy mô nhỏ dưới mức này sẽ hoàn toàn yên tâm tập trung vào sản xuất kinh doanh mà không phải lo lắng về các nghĩa vụ thuế GTGT và TNCN.

Cách tính thuế cho hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đến dưới 1 tỷ đồng

Đối với các hộ kinh doanh có doanh thu nằm trong khoảng từ 200 triệu đồng đến dưới 1 tỷ đồng/năm, nghĩa vụ thuế sẽ được tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu. Tổng số thuế phải nộp bao gồm thuế GTGT và thuế TNCN.

1. Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN)

Số thuế TNCN được xác định bằng doanh thu nhân với thuế suất tương ứng với từng ngành nghề theo quy định tại Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (đã được sửa đổi, bổ sung):

• Phân phối, cung cấp hàng hóa: 0,5%
• Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 2%
• Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 1,5%
• Hoạt động kinh doanh khác: 1%

2. Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)

Tương tự, thuế GTGT cũng được tính theo tỷ lệ % trên doanh thu quy định tại khoản 2 Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024:

• Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%
• Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%
• Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 3%
• Hoạt động kinh doanh khác: 2%

Ví dụ thực tế: Ông A kinh doanh tạp hóa (phân phối hàng hóa) với doanh thu 800 triệu đồng/năm. Tổng mức thuế ông A phải nộp sẽ là: 800 triệu x (0,5% TNCN + 1% GTGT) = 12 triệu đồng/năm.

Lời khuyên pháp lý cho hộ kinh doanh

Việc nắm rõ các quy định mới không chỉ giúp hộ kinh doanh tuân thủ đúng pháp luật mà còn tối ưu hóa được chi phí vận hành. Các hộ kinh doanh cần lưu ý việc lưu giữ hóa đơn, chứng từ đầu vào và đầu ra đầy đủ để làm căn cứ xác định doanh thu chính xác, tránh việc bị cơ quan thuế ấn định thuế ở mức cao hơn thực tế.

Nếu doanh thu có sự biến động lớn hoặc muốn chuyên nghiệp hóa hoạt động, hộ kinh doanh có thể cân nhắc chuyển đổi sang mô hình doanh nghiệp để áp dụng phương pháp khấu trừ thuế, giúp khấu trừ các chi phí đầu vào một cách hiệu quả hơn.