Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một trong những nghĩa vụ tài chính quan trọng đối với người lao động và cá nhân có thu nhập tại Việt Nam. Bước sang năm 2023, các quy định về mức thuế, biểu thuế và các khoản giảm trừ gia cảnh vẫn là chủ đề được quan tâm hàng đầu, đặc biệt trong bối cảnh có nhiều đề xuất cải cách nhằm đơn giản hóa hệ thống thuế.

1. Mức thuế thu nhập cá nhân 2023 áp dụng như thế nào?

Theo quy định hiện hành tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và các văn bản hướng dẫn, mức thuế TNCN được xác định dựa trên loại hình thu nhập và đối tượng nộp thuế. Cụ thể, có hai phương pháp tính thuế chính là biểu thuế lũy tiến từng phần và biểu thuế toàn phần.

1.1. Biểu thuế lũy tiến từng phần (Dành cho tiền lương, tiền công)

Đây là biểu thuế áp dụng cho cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công. Thu nhập tính thuế được xác định sau khi đã trừ các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc, các khoản giảm trừ gia cảnh và các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo.

Dựa trên Điều 22 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, biểu thuế lũy tiến hiện nay gồm 7 bậc:

Bậc 1: Thu nhập đến 5 triệu đồng/tháng - Thuế suất 5%

Bậc 2: Thu nhập trên 5 đến 10 triệu đồng/tháng - Thuế suất 10%

Bậc 3: Thu nhập trên 10 đến 18 triệu đồng/tháng - Thuế suất 15%

Bậc 4: Thu nhập trên 18 đến 32 triệu đồng/tháng - Thuế suất 20%

Bậc 5: Thu nhập trên 32 đến 52 triệu đồng/tháng - Thuế suất 25%

Bậc 6: Thu nhập trên 52 đến 80 triệu đồng/tháng - Thuế suất 30%

Bậc 7: Thu nhập trên 80 triệu đồng/tháng - Thuế suất 35%

1.2. Biểu thuế toàn phần (Dành cho các loại thu nhập khác)

Theo Điều 23 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, biểu thuế toàn phần áp dụng cho các khoản thu nhập không mang tính chất thường xuyên như:

• Đầu tư vốn: 5%
• Chuyển nhượng bất động sản: 2% trên giá trị chuyển nhượng.
• Trúng thưởng, thừa kế, quà tặng: 10% cho phần thu nhập trên 10 triệu đồng.
• Chuyển nhượng chứng khoán: 0,1% trên giá bán chứng khoán từng lần.

2. Mức giảm trừ gia cảnh năm 2023 có gì thay đổi?

Tính đến thời điểm tháng 02/2023, mức giảm trừ gia cảnh vẫn được áp dụng theo quy định tại Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14. Cụ thể:

• Giảm trừ đối với bản thân người nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm).
• Giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng.

Việc duy trì mức giảm trừ này giúp giảm bớt gánh nặng thuế cho người lao động trong bối cảnh chi phí sinh hoạt có xu hướng tăng cao.

3. Đề xuất rút gọn biểu thuế TNCN xuống còn 5 bậc

Một trong những điểm mới đáng chú ý trong bối cảnh đầu năm 2023 là đề xuất của Bộ Tài chính về việc sửa đổi Luật Thuế TNCN, trong đó trọng tâm là rút gọn biểu thuế lũy tiến từ 7 bậc xuống còn 5 bậc. Mục tiêu của đề xuất này là:

• Đơn giản hóa cách tính: Giảm bớt các bậc thuế trung gian giúp người dân dễ dàng tự tính toán nghĩa vụ thuế của mình.
• Nới rộng khoảng cách giữa các bậc: Tránh tình trạng thu nhập vừa tăng nhẹ đã bị nhảy bậc thuế, gây áp lực tài chính cho người làm công ăn lương.
• Phù hợp với thông lệ quốc tế: Nhiều quốc gia trên thế giới cũng đang áp dụng biểu thuế rút gọn để tăng tính hiệu quả trong quản lý thuế.

Mặc dù đây mới chỉ là đề xuất trong quá trình xây dựng dự thảo sửa đổi luật, nhưng nó đã nhận được sự ủng hộ lớn từ dư luận và các chuyên gia kinh tế.

4. Lời khuyên pháp lý cho người nộp thuế

Để đảm bảo quyền lợi và thực hiện đúng nghĩa vụ, người nộp thuế cần lưu ý:

• Lưu giữ chứng từ: Các hóa đơn, chứng từ liên quan đến các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo hoặc chi phí hợp lý để được giảm trừ thuế.
• Quyết toán thuế đúng hạn: Cá nhân có thu nhập từ nhiều nơi hoặc có số thuế nộp thừa cần thực hiện quyết toán thuế TNCN theo đúng thời gian quy định để được hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau.
• Cập nhật quy định mới: Thường xuyên theo dõi các thông tin từ cơ quan thuế và các trang tin pháp luật uy tín để nắm bắt kịp thời các thay đổi về chính sách.

Hy vọng bài viết này đã cung cấp cái nhìn toàn diện về mức thuế thu nhập cá nhân năm 2023 và những xu hướng thay đổi chính sách trong tương lai.