Sự ra đời của Luật Quản lý thuế 2025 đánh dấu một bước ngoặt lớn trong công tác quản lý thuế tại Việt Nam. Đặc biệt, tại Điều 13 Luật Quản lý thuế 2025, những quy định về việc khai và tính thuế đối với hộ kinh doanh đã được làm rõ, mang tính hỗ trợ cao hơn bao giờ hết.

Tự xác định doanh thu và số thuế phải nộp: Quyền tự chủ của hộ kinh doanh

Theo quy định mới, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh được trao quyền tự chủ lớn hơn trong việc xác định nghĩa vụ thuế của mình. Cụ thể:

• Đối với thuế GTGT và thuế TNCN: Nếu hộ kinh doanh tự xác định doanh thu hàng năm thuộc diện không chịu thuế, họ chỉ cần thông báo doanh thu thực tế với cơ quan thuế. Ngược lại, nếu thuộc diện phải nộp thuế, hộ kinh doanh sẽ tự xác định số thuế phải nộp theo quy định.
• Đối với các loại thuế khác: Hộ kinh doanh cũng chủ động tự xác định số tiền phải nộp theo các quy định pháp luật liên quan.

Đột phá từ hóa đơn điện tử: Cơ quan thuế "làm hộ" tờ khai?

Một trong những điểm sáng nhất của quy định này chính là việc ứng dụng công nghệ. Đối với các hộ kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế, quy trình sẽ trở nên cực kỳ đơn giản.

"Hệ thống thông tin quản lý thuế sẽ tự động tạo lập tờ khai thuế để hỗ trợ việc khai thuế và tính thuế trên cơ sở dữ liệu hóa đơn điện tử, cơ sở dữ liệu quản lý thuế và các nguồn dữ liệu hợp pháp khác."

Điều này giúp giảm thiểu sai sót, tiết kiệm thời gian và chi phí tuân thủ cho người dân.

Kinh doanh trên sàn TMĐT: Chủ sàn sẽ "lo" phần thuế

Với sự bùng nổ của kinh doanh online, Điều 13 cũng quy định rõ trách nhiệm của các nền tảng số:

• Nếu nền tảng có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến, chủ quản nền tảng (như Shopee, Lazada, TikTok Shop...) có trách nhiệm khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế cho hộ kinh doanh.
• Nếu nền tảng không có chức năng thanh toán trực tuyến, hộ kinh doanh vẫn trực tiếp thực hiện nghĩa vụ thuế như bình thường.

Lộ trình thực hiện quan trọng cần lưu ý

Mặc dù Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực chung từ ngày 01/7/2026 theo khoản 1 Điều 52, nhưng riêng các quy định tại Điều 13 và việc sử dụng hóa đơn điện tử tại Điều 26 sẽ có hiệu lực sớm hơn, từ ngày 01/01/2026.

Việc nắm bắt sớm các quy định này sẽ giúp các hộ kinh doanh chủ động trong kế hoạch tài chính và vận hành, tận dụng tối đa các công cụ hỗ trợ từ cơ quan thuế để tối ưu hóa hoạt động sản xuất kinh doanh của mình.