Bộ Tài chính đang hoàn thiện dự thảo Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT) với hàng loạt thay đổi quan trọng. Những điều chỉnh này không chỉ nhằm hiện đại hóa hệ thống thuế mà còn tác động trực tiếp đến nghĩa vụ tài chính của cộng đồng doanh nghiệp và hộ kinh doanh. Dưới đây là tổng hợp những điểm mới đáng chú ý nhất mà mọi chủ doanh nghiệp cần nắm vững để chủ động trong kế hoạch kinh doanh sắp tới.

1. Nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế lên 150 triệu đồng: 'Phao cứu sinh' cho hộ kinh doanh?

Một trong những điểm mới nhận được nhiều sự quan tâm nhất chính là đề xuất nâng mức doanh thu không chịu thuế GTGT. Hiện nay, theo quy định tại khoản 25 Điều 5 Luật Thuế GTGT năm 2008 (được sửa đổi, bổ sung bởi Luật Thuế GTGT sửa đổi năm 2013), ngưỡng doanh thu này đang là 100 triệu đồng/năm.

Tại dự thảo mới, Bộ Tài chính đề xuất nâng con số này lên 150 triệu đồng/năm. Việc điều chỉnh này được đánh giá là phù hợp với biến động của chỉ số giá tiêu dùng và thực tế kinh doanh, giúp giảm bớt áp lực thuế cho các hộ kinh doanh nhỏ lẻ, khuyến khích họ duy trì và phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh.

2. 'Làn sóng' thay đổi thuế suất: Nhiều mặt hàng từ 5% lên 10%

Dự thảo Luật Thuế GTGT lần này dự kiến sẽ thu hẹp đối tượng không chịu thuế và đối tượng hưởng thuế suất ưu đãi 5%. Cụ thể:

Chuyển từ không chịu thuế sang chịu thuế 5%:

Các mặt hàng như phân bón, tàu khai thác thủy sản vùng khơi và các loại máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ sản xuất nông nghiệp dự kiến sẽ được đưa vào diện chịu thuế 5%. Điều này nhằm giải quyết bài toán hoàn thuế GTGT đầu vào cho các doanh nghiệp sản xuất trong nước, giúp họ giảm giá thành và tăng tính cạnh tranh.

Chuyển từ thuế suất 5% sang 10%:

Nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ đang hưởng mức thuế ưu đãi 5% dự kiến sẽ phải áp dụng mức thuế phổ thông 10%, bao gồm:

• Lâm sản chưa qua chế biến;
• Đường và các phụ phẩm trong sản xuất đường;
• Các thiết bị, dụng cụ chuyên dùng cho giảng dạy, nghiên cứu khoa học;
• Hoạt động văn hóa, triển lãm, thể dục thể thao, biểu diễn nghệ thuật và sản xuất phim.

3. Siết chặt thanh toán không dùng tiền mặt: Hóa đơn từ 5 triệu đồng đã phải chuyển khoản

Đây là thay đổi có tác động cực lớn đến thói quen chi tiêu của doanh nghiệp. Nếu như Điều 12 Luật Thuế GTGT hiện hành quy định hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên mới bắt buộc phải thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế, thì dự thảo mới đã hạ ngưỡng này xuống chỉ còn 05 triệu đồng.

Quy định này nhằm tăng cường tính minh bạch trong giao dịch dân sự và kinh doanh, đồng thời hạn chế tình trạng mua bán hóa đơn trái phép. Doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý ngưỡng này để đảm bảo các khoản chi phí mua hàng hóa, dịch vụ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào hợp lệ.

4. Gỡ khó trong kê khai và hoàn thuế GTGT

Dự thảo cũng mang đến những tin vui trong việc cải cách thủ tục hành chính thuế:

• Kê khai bổ sung: Nếu doanh nghiệp phát hiện số thuế GTGT đầu vào bị sót, dự thảo cho phép kê khai, khấu trừ bổ sung vào kỳ phát hiện sót, miễn là trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, thanh tra.
• Hoàn thuế cho doanh nghiệp sản xuất: Cơ sở kinh doanh sản xuất hàng hóa, dịch vụ chịu thuế 5% nếu có số thuế đầu vào chưa được khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên sau 12 tháng hoặc 4 quý sẽ được hoàn thuế.

"Việc minh bạch hóa các quy định về hoàn thuế và khấu trừ sẽ giúp doanh nghiệp giải phóng nguồn vốn, tái đầu tư vào sản xuất kinh doanh hiệu quả hơn."

Tóm lại, dự thảo Luật Thuế GTGT 2024 đang hướng tới một hệ thống thuế công bằng và minh bạch hơn. Doanh nghiệp cần chủ động rà soát lại quy trình thanh toán và danh mục hàng hóa kinh doanh để thích ứng kịp thời với những thay đổi này khi Luật chính thức có hiệu lực.