Trong nỗ lực hoàn thiện khung pháp lý cho thị trường tài sản số, Bộ Tài chính đang lấy ý kiến về dự thảo Thông tư quy định chính sách thuế đối với các giao dịch tài sản mã hóa. Đây là bước đi cụ thể nhằm triển khai thí điểm thị trường này tại Việt Nam theo Nghị quyết 05/2025/NQ-CP.

Áp thuế thu nhập doanh nghiệp 20% đối với nhà đầu tư tổ chức

Theo dự thảo, các tổ chức được thành lập và hoạt động theo pháp luật Việt Nam khi phát sinh thu nhập từ chuyển nhượng tài sản mã hóa sẽ phải kê khai và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) với mức thuế suất 20%. Quy định này cũng áp dụng tương tự đối với các doanh nghiệp cung cấp dịch vụ tài sản mã hóa.

Tuy nhiên, chính sách này có sự phân hóa rõ rệt để hỗ trợ các doanh nghiệp nhỏ. Cụ thể, mức thuế 20% sẽ không áp dụng đối với các doanh nghiệp có tổng doanh thu năm dưới 50 tỷ đồng, tuân thủ theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

Đối với các tổ chức nước ngoài thực hiện chuyển nhượng qua các nền tảng cung cấp dịch vụ tại Việt Nam, mức thuế được đề xuất là 0,1% trên doanh thu chuyển nhượng từng lần, thay vì tính trên thu nhập chịu thuế.

Nhà đầu tư cá nhân chịu mức thuế 0,1% trên doanh thu

Một trong những điểm đáng chú ý nhất của dự thảo là quy định đối với cá nhân. Không phân biệt là cá nhân cư trú hay không cư trú, mọi hoạt động chuyển nhượng tài sản mã hóa qua các nền tảng giao dịch hợp pháp đều thuộc đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Mức thuế suất được đề xuất là 0,1% tính trên doanh thu chuyển nhượng từng lần. Cách tính này tương tự như chính sách thuế đối với chuyển nhượng chứng khoán hiện nay, giúp đơn giản hóa thủ tục kê khai và thu thuế cho cả người dân và cơ quan quản lý.

Chuyển nhượng tài sản mã hóa không chịu thuế GTGT

Để khuyến khích sự phát triển của thị trường mới nổi này, Bộ Tài chính đề xuất đưa hoạt động chuyển nhượng và kinh doanh tài sản mã hóa vào đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT). Điều này giúp giảm bớt gánh nặng chi phí giao dịch cho các nhà đầu tư và thúc đẩy tính thanh khoản của thị trường.

Thời điểm xác định nghĩa vụ thuế

Về thời điểm xác định doanh thu và thu nhập, dự thảo yêu cầu thực hiện theo các quy định hiện hành của pháp luật về thuế TNDN và thuế TNCN đối với lĩnh vực chứng khoán. Điều này tạo ra sự thống nhất trong hệ thống pháp luật thuế đối với các loại hình tài sản tài chính tương đồng.

Dự kiến, nếu được thông qua, Thông tư này sẽ có hiệu lực ngay từ ngày ký ban hành, đánh dấu một cột mốc quan trọng trong việc chính thức hóa và quản lý nguồn thu từ tài sản mã hóa tại Việt Nam.