Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một trong những nghĩa vụ tài chính quan trọng mà mỗi công dân có thu nhập đều cần nắm rõ. Việc hiểu đúng về biểu thuế không chỉ giúp bạn tuân thủ pháp luật mà còn hỗ trợ trong việc lập kế hoạch tài chính cá nhân hiệu quả. Dưới đây là tổng hợp chi tiết về biểu thuế TNCN mới nhất theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và các văn bản hướng dẫn thi hành.

1. Biểu thuế thu nhập cá nhân lũy tiến từng phần: Áp dụng cho ai?

Theo quy định tại khoản 1 Điều 22 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, biểu thuế lũy tiến từng phần được áp dụng đối với thu nhập tính thuế từ kinh doanh, tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú.

Đặc điểm của biểu thuế này là thu nhập càng cao thì mức thuế suất áp dụng càng lớn, chia thành 7 bậc cụ thể như sau:

Lưu ý: Thu nhập tính thuế được xác định sau khi đã trừ các khoản giảm trừ gia cảnh, bảo hiểm bắt buộc và các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC.

2. Biểu thuế toàn phần: Áp dụng cho các nguồn thu nhập khác

Khác với thu nhập từ tiền lương, các khoản thu nhập từ đầu tư, chuyển nhượng tài sản hay trúng thưởng sẽ áp dụng biểu thuế toàn phần theo Điều 23 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007. Cụ thể:

• Thu nhập từ đầu tư vốn, bản quyền, nhượng quyền thương mại: Thuế suất 5%.
• Thu nhập từ trúng thưởng, thừa kế, quà tặng: Thuế suất 10%.
• Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản: Thuế suất 2% trên giá chuyển nhượng.
• Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán: Thuế suất 0,1% trên giá chuyển nhượng từng lần.

3. Công thức tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công

Để tính được số thuế phải nộp, người nộp thuế cần thực hiện theo các bước hướng dẫn tại Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC:

Số thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất

Trong đó:

• Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ.
• Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập - Các khoản thu nhập được miễn thuế.

Hiện nay, mức giảm trừ gia cảnh đối với bản thân người nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng và đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14.

4. Lời khuyên từ chuyên gia pháp lý

Việc nắm vững biểu thuế và các khoản giảm trừ giúp bạn chủ động trong việc kê khai và quyết toán thuế hàng năm. Đặc biệt, đối với những cá nhân có nhiều nguồn thu nhập, việc tổng hợp và quyết toán đúng thời hạn là cực kỳ quan trọng để tránh các rủi ro về xử phạt hành chính trong lĩnh vực thuế.

Nếu bạn gặp khó khăn trong việc tính toán, hãy tham khảo ý kiến từ các chuyên gia tư vấn thuế hoặc sử dụng các công cụ hỗ trợ tính thuế online uy tín để đảm bảo tính chính xác tuyệt đối.