Nghiên cứu và phát triển công nghệ mới sẽ đối mặt với quy định thuế mới từ cuối năm 2025 (ảnh minh họa)

Hệ thống pháp luật Việt Nam vừa ghi nhận một bước ngoặt quan trọng trong chính sách tài chính với việc ban hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025. Một trong những điểm nóng được cộng đồng doanh nghiệp công nghệ đặc biệt quan tâm chính là sự thay đổi về thời gian miễn thuế đối với các sản phẩm đổi mới sáng tạo.

Rút ngắn thời gian miễn thuế đối với thu nhập từ công nghệ mới

Theo quy định tại khoản 4 Điều 4 của luật mới, các khoản thu nhập từ hoạt động khoa học công nghệ sẽ bị giới hạn thời gian ưu đãi khắt khe hơn so với trước đây. Cụ thể:

"Các khoản thu nhập dưới đây được miễn thuế tối đa không quá 03 năm: - Thu nhập từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ và đổi mới sáng tạo, chuyển đổi số; - Thu nhập từ bán sản phẩm làm ra từ công nghệ mới lần đầu tiên áp dụng ở Việt Nam; - Thu nhập từ bán sản phẩm sản xuất thử nghiệm trong thời gian sản xuất thử nghiệm bao gồm cả sản xuất thử nghiệm có kiểm soát theo quy định của pháp luật."

Điểm cần lưu ý: Trước ngày 01/10/2025, các khoản thu nhập này đang được hưởng mức miễn thuế tối đa lên đến 05 năm. Việc rút ngắn xuống còn 03 năm cho thấy định hướng của Nhà nước trong việc thúc đẩy doanh nghiệp nhanh chóng thương mại hóa và tối ưu hóa hiệu quả từ các sản phẩm công nghệ mới.

Các khoản thu nhập từ tín chỉ carbon và trái phiếu xanh lần đầu được đưa vào diện miễn thuế (ảnh minh họa)

Mở rộng cửa cho thu nhập "xanh" và tín chỉ carbon

Mặc dù siết chặt thời gian ưu đãi cho công nghệ, nhưng Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 lại mở ra những cơ hội mới cho các doanh nghiệp hướng tới phát triển bền vững. Tại khoản 10 Điều 4, luật đã bổ sung thêm các đối tượng được miễn thuế bao gồm:

• Thu nhập từ chuyển nhượng tín chỉ các-bon lần đầu sau khi phát hành.
• Thu nhập từ tiền lãi và từ chuyển nhượng trái phiếu xanh lần đầu sau khi phát hành.

Đây là bước đi chiến lược nhằm hiện thực hóa cam kết Net Zero của Việt Nam, khuyến khích các doanh nghiệp đầu tư vào các dự án giảm phát thải và bảo vệ môi trường.

Các khoản thu nhập khác vẫn duy trì ưu đãi

Bên cạnh những thay đổi trên, pháp luật vẫn tiếp tục duy trì chính sách miễn thuế cho các lĩnh vực mang tính an sinh và đặc thù như:

• Hoạt động đánh bắt hải sản và sản xuất nông sản tại các vùng có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn.
• Dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệp.
• Thu nhập từ các hoạt động giáo dục, văn hóa, nghệ thuật, từ thiện và nhân đạo.

Việc nắm bắt kịp thời các thay đổi trong Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 sẽ giúp doanh nghiệp chủ động hơn trong kế hoạch tài chính và tận dụng tối đa các nguồn lực ưu đãi từ Nhà nước.