Luật Quản lý thuế 2025: Bước ngoặt trong hiện đại hóa quản lý tài chính

Ngày 10/12/2025, Quốc hội đã chính thức thông qua Luật Quản lý thuế 2025 (số 108/2025/QH15). Đây được xem là văn bản pháp lý quan trọng nhất trong lĩnh vực thuế giai đoạn mới, nhằm cải thiện hiệu quả thu ngân sách và tạo môi trường kinh doanh minh bạch hơn. Luật sẽ chính thức có hiệu lực từ ngày 01/07/2026, thay thế cho Luật Quản lý thuế 2019.

Phạm vi điều chỉnh và đối tượng áp dụng

Luật Quản lý thuế 2025 quy định bao quát việc quản lý các loại thuế và các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước. Đối tượng áp dụng không chỉ dừng lại ở các doanh nghiệp trong nước mà còn mở rộng đến các tổ chức, cá nhân nước ngoài có hoạt động kinh doanh hoặc phát sinh thu nhập tại Việt Nam. Đặc biệt, vai trò của cơ quan thuế và cơ quan hải quan được phân định rõ ràng hơn để tránh chồng chéo trong thực thi công vụ.

Cơ chế phân nhóm người nộp thuế: Quản lý dựa trên rủi ro

Một trong những điểm mới đáng chú ý là việc cơ quan thuế sẽ thực hiện phân nhóm người nộp thuế dựa trên các tiêu chí cụ thể như ngành nghề, quy mô doanh thu và đặc biệt là lịch sử tuân thủ pháp luật. Việc phân nhóm này giúp cơ quan quản lý áp dụng các chế độ ưu tiên cho những đơn vị chấp hành tốt, đồng thời tập trung nguồn lực kiểm tra các nhóm có rủi ro cao.

5 nhóm hành vi bị nghiêm cấm "tuyệt đối" trong quản lý thuế

Để đảm bảo tính nghiêm minh, Điều 8 Luật Quản lý thuế 2025 đã quy định chi tiết các hành vi bị cấm. Đáng chú ý là việc siết chặt quản lý hóa đơn và ngăn chặn sự thông đồng giữa cán bộ thuế và người nộp thuế.

Điều 8. Các hành vi bị nghiêm cấm trong quản lý thuế

1. Thông đồng, móc nối, bao che giữa người nộp thuế và công chức quản lý thuế, cơ quan quản lý thuế để chuyển giá, trốn thuế, khoản thu khác, gian lận, trục lợi tiền thuế, tiền ngân sách nhà nước...

2. Cố tình không kê khai hoặc kê khai thuế, khoản thu khác không đầy đủ, kịp thời, chính xác về số tiền thuế...

3. Sử dụng mã số thuế của người nộp thuế khác để thực hiện hành vi vi phạm pháp luật...

4. Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ không lập hóa đơn theo quy định của pháp luật; sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp...

5. Làm sai lệch, sử dụng sai mục đích, truy cập trái phép, phá hủy hệ thống thông tin người nộp thuế...

Lời khuyên cho doanh nghiệp và cá nhân

Với việc Luật Quản lý thuế 2025 sắp đi vào thực tế, các doanh nghiệp cần chủ động rà soát lại hệ thống kế toán, đảm bảo việc sử dụng hóa đơn điện tử đúng quy định và cập nhật kịp thời các thông báo từ cơ quan thuế. Việc duy trì lịch sử tuân thủ tốt sẽ là "tấm thẻ thông hành" giúp doanh nghiệp hưởng các chính sách ưu đãi và giảm thiểu tần suất thanh kiểm tra trong tương lai.