Bước ngoặt lịch sử: Miễn thuế cho doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm

Một trong những điểm sáng nhất của Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi 2025 chính là việc điều chỉnh mạnh mẽ ngưỡng doanh thu không chịu thuế. Theo quy định tại khoản 25 Điều 1 Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi 2025, hàng hóa và dịch vụ của hộ, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống sẽ thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT).

"25. Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống; tài sản của tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng bán ra..."

Sự thay đổi này được cụ thể hóa tại Điều 3 Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Đây là một nỗ lực lớn của Chính phủ nhằm nuôi dưỡng nguồn thu, giảm bớt gánh nặng tài chính cho các hộ kinh doanh nhỏ lẻ, đặc biệt là trong bối cảnh kinh tế số đang phát triển mạnh mẽ.

Khai tử "Thuế khoán" – Chuyển mình sang kỷ nguyên tự kê khai

Song hành với việc nâng ngưỡng miễn thuế là lộ trình xóa bỏ hoàn toàn hình thức thuế khoán đã tồn tại hàng thập kỷ. Theo Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025, mô hình quản lý thuế đối với hộ kinh doanh sẽ chuyển dịch sang phương pháp tự kê khai và nộp thuế tương tự như doanh nghiệp.

Điều này đồng nghĩa với việc từ năm 2026, hộ kinh doanh sẽ phải:

• Thực hiện đăng ký thuế và sử dụng hóa đơn điện tử theo đúng quy định pháp luật.
• Tự theo dõi biến động doanh thu, chi phí và thực hiện kê khai thuế định kỳ.
• Chịu trách nhiệm hoàn toàn trước pháp luật về tính chính xác và trung thực của số liệu kê khai.

Việc bỏ thuế khoán giúp minh bạch hóa hoạt động kinh doanh, nhưng cũng đặt ra thách thức không nhỏ về năng lực quản lý kế toán cho các chủ hộ kinh doanh hiện nay.

Cách tính thuế mới cho hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng

Đối với những hộ kinh doanh có doanh thu vượt ngưỡng 500 triệu đồng/năm, nghĩa vụ thuế sẽ được thực hiện theo phương pháp trực tiếp. Cụ thể, tại khoản 2 Điều 3 Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định số thuế phải nộp bằng tỷ lệ % nhân với doanh thu tính thuế.

Tỷ lệ % này sẽ được phân loại theo từng lĩnh vực hoạt động cụ thể (như phân phối hàng hóa, dịch vụ, sản xuất...). Việc áp dụng công nghệ thông tin và hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền sẽ là công cụ đắc lực giúp hộ kinh doanh kiểm soát tốt nghĩa vụ này, tránh các sai sót không đáng có.

Lời khuyên pháp lý: Đừng để bị phạt vì thiếu hiểu biết

Dù được miễn thuế nếu doanh thu dưới 500 triệu đồng, nhưng hộ kinh doanh vẫn phải tuân thủ nghiêm ngặt các quy định về đăng ký kinh doanh và quản lý hóa đơn, chứng từ. Việc không kê khai hoặc kê khai sai lệch khi doanh thu thực tế vượt ngưỡng có thể dẫn đến các chế tài xử phạt hành chính rất nặng theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019.

Hộ kinh doanh nên chủ động cập nhật các kiến thức về thuế, tìm hiểu về quy trình xuất hóa đơn điện tử ngay từ bây giờ để sẵn sàng cho thời điểm chuyển đổi quan trọng vào năm 2026.