Trong bối cảnh các quy định về thuế và hóa đơn liên tục có những cập nhật mới, việc nắm bắt kịp thời các hướng dẫn từ cơ quan chức năng là yếu tố then chốt giúp doanh nghiệp tránh được những rủi ro pháp lý không đáng có. Bản tin dành cho kế toán tuần qua (từ 14 - 20/8/2023) mang đến nhiều thông tin quan trọng liên quan đến thuế GTGT, hóa đơn điện tử và các giao dịch liên kết.

1. Thuế GTGT 8%: Cẩn trọng với cái bẫy 'sai thời điểm'

Một trong những nội dung đáng chú ý nhất là việc áp dụng mức thuế suất 8% theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP. Tuy nhiên, không phải mọi trường hợp đều được hưởng ưu đãi này.

Theo Công văn 58653/CTHN-TTHT, nếu doanh nghiệp có hạng mục công trình đã nghiệm thu trong tháng 6/2023 nhưng lại trì hoãn lập hóa đơn sang tháng 7/2023, đây sẽ bị coi là hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm. Hậu quả là doanh nghiệp sẽ không được áp dụng mức thuế suất ưu đãi 8% theo quy định tại khoản 1 Điều 2 Nghị định 44/2023/NĐ-CP.

2. Xử lý sai sót địa chỉ trên hóa đơn điện tử

Nhiều kế toán lúng túng khi phát hiện sai sót thông tin địa chỉ người bán trên hóa đơn điện tử đã gửi cho khách hàng. Theo hướng dẫn tại Công văn 58353/CTHN-TTHT căn cứ trên Nghị định 123/2020/NĐ-CP, quy trình xử lý khá đơn giản:

• Người bán thông báo cho người mua về sai sót.
• Không phải lập lại hóa đơn mới nếu các nội dung khác không sai sót.
• Thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT.

3. Giao dịch liên kết: Ngưỡng vốn vay cần lưu ý

Vấn đề quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP cũng được làm rõ. Cụ thể, nếu doanh nghiệp đi vay với khoản vốn vay chiếm ít nhất 25% vốn góp chủ sở hữu và trên 50% tổng giá trị các khoản nợ trung, dài hạn, doanh nghiệp đó sẽ rơi vào phạm vi điều chỉnh của quy định về giao dịch liên kết. Điều này đòi hỏi kế toán phải cực kỳ sát sao trong việc kê khai và xác định chi phí lãi vay được trừ.

4. Điểm tin Thuế xuất nhập khẩu và Tiêu thụ đặc biệt

Bên cạnh các sắc thuế nội địa, lĩnh vực xuất nhập khẩu cũng có nhiều hướng dẫn mới:

• Thuế chống bán phá giá: Mặt hàng ghế nhập khẩu từ Trung Quốc có chân làm bằng nhôm sẽ được loại trừ áp dụng thuế chống bán phá giá (Công văn 2360/TCHQ-TXNK).
• Thuế Tiêu thụ đặc biệt: Mặt hàng "Xăng nhiệt phân" thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB dựa trên tên gọi thương mại, không phụ thuộc hoàn toàn vào mã HS (Công văn 2451/TCHQ-TXNK).
• Miễn thuế: Hàng hóa nhập khẩu đang được miễn thuế nếu thay đổi mục đích sử dụng (như cầm cố, thế chấp) phải thực hiện khai tờ khai mới và nộp đủ thuế.

Việc nắm vững các quy định này không chỉ giúp kế toán hoàn thành tốt công việc chuyên môn mà còn bảo vệ doanh nghiệp trước các rủi ro bị truy thu hoặc xử phạt vi phạm hành chính về thuế.