Bước sang năm 2024, hàng loạt các văn bản hướng dẫn về chính sách thuế và hóa đơn đã được cơ quan chức năng ban hành nhằm tháo gỡ vướng mắc cho doanh nghiệp. Dưới đây là những điểm nhấn quan trọng mà bộ phận kế toán cần đặc biệt lưu ý để đảm bảo tính tuân thủ và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế.

1. Những điểm mới về Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)

Trong tuần từ 08 - 14/01/2024, Tổng cục Thuế đã ban hành nhiều công văn hướng dẫn chi tiết về thuế GTGT. Đáng chú ý là việc xác định số thuế GTGT đầu vào đối với hàng hóa, dịch vụ phục vụ đầu tư. Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2008, việc khấu trừ thuế phải đảm bảo các nguyên tắc về hóa đơn và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Bên cạnh đó, đối với hàng hóa xuất khẩu, doanh nghiệp cần tuân thủ nghiêm ngặt quy trình lập hóa đơn điện tử sau khi hoàn tất thủ tục hải quan theo hướng dẫn tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC.

Trường hợp cơ sở kinh doanh áp dụng hóa đơn điện tử thì cơ sở kinh doanh kê khai, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ lập hóa đơn GTGT điện tử cho hàng hóa xuất khẩu sau khi làm xong thủ tục xuất khẩu.

2. Quản lý Hóa đơn và biện pháp cưỡng chế

Một trong những nội dung gây chú ý là hướng dẫn của Tổng cục Thuế về việc sử dụng hóa đơn khi doanh nghiệp đang bị áp dụng biện pháp cưỡng chế ngừng sử dụng hóa đơn. Đây là nội dung quan trọng được quy định trong Luật Quản lý thuế 2019.

Cụ thể, cơ quan thuế sẽ thực hiện cấp hóa đơn điện tử có mã theo từng lần phát sinh để đảm bảo hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp không bị gián đoạn hoàn toàn, đồng thời vẫn đảm bảo hiệu quả của công tác thu hồi nợ thuế.

3. Cập nhật kiến thức hành nghề dịch vụ thuế năm 2024

Tổng cục Thuế cũng đã ban hành Quyết định 22/QĐ-TCT về chương trình cập nhật kiến thức cho nhân viên đại lý thuế. Theo đó, thời gian cập nhật tối thiểu là 24 giờ trong năm, bao gồm các nội dung về pháp luật thuế và kế toán doanh nghiệp. Điều này đòi hỏi những người làm nghề phải không ngừng nâng cao trình độ chuyên môn để đáp ứng yêu cầu thực tiễn.

Việc nắm vững các quy định mới không chỉ giúp doanh nghiệp tránh được các rủi ro về xử phạt vi phạm hành chính mà còn giúp tối ưu hóa dòng tiền thông qua việc hoàn thuế và khấu trừ thuế đúng quy định.