Trong bối cảnh các quy định về quản lý thuế và hóa đơn điện tử liên tục được cập nhật, việc nắm bắt kịp thời các hướng dẫn từ cơ quan thuế là nhiệm vụ hàng đầu của mỗi kế toán. Tuần qua, hàng loạt công văn quan trọng đã được ban hành, giải quyết những vướng mắc thực tế từ việc xử lý hóa đơn sai sót đến cách tính thuế thu nhập cá nhân cho người lao động thử việc.

Hóa đơn điện tử: Những lưu ý 'vàng' để tránh sai sót pháp lý

Một trong những vấn đề nóng nhất tuần qua là việc xử lý sai sót trên hóa đơn điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Theo hướng dẫn từ Cục Thuế TP. Hải Phòng, nếu hóa đơn chỉ sai sót về địa chỉ người bán mà các nội dung khác vẫn chính xác, doanh nghiệp chỉ cần thông báo cho người mua và gửi mẫu 04/SS-HĐĐT tới cơ quan thuế mà không nhất thiết phải lập lại hóa đơn mới.

Tuy nhiên, kế toán cần đặc biệt lưu ý trường hợp cung cấp dịch vụ suất ăn công nghiệp. Cục Thuế tỉnh Vĩnh Phúc nhấn mạnh, thời điểm lập hóa đơn phải là lúc hoàn thành việc cung cấp dịch vụ, bất kể đã thu được tiền hay chưa. Nếu giao hàng nhiều lần, mỗi lần đều phải xuất hóa đơn tương ứng với giá trị thực tế giao.

Đáng chú ý, đối với các doanh nghiệp đang bị cưỡng chế ngừng sử dụng hóa đơn, cơ quan thuế vẫn có thể cho phép sử dụng hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh để chi trả lương công nhân hoặc chi phí sản xuất tối thiểu. Điều kiện bắt buộc là doanh nghiệp phải nộp ngay ít nhất 18% doanh thu trên hóa đơn đó vào ngân sách nhà nước.

Thuế thu nhập cá nhân: Quyền lợi và trách nhiệm của người lao động

Vấn đề khấu trừ thuế TNCN trong thời gian thử việc luôn là chủ đề gây nhiều tranh cãi. Theo hướng dẫn mới nhất, nếu sau thử việc doanh nghiệp ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên, thuế TNCN sẽ được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần cho cả giai đoạn thử việc. Ngược lại, nếu không ký tiếp, doanh nghiệp phải khấu trừ 10% đối với các khoản chi trả từ 2 triệu đồng trở lên.

Căn cứ theo Thông tư 92/2015/TT-BTC, người lao động có thể làm cam kết mẫu 02/CK-TNCN để tạm thời chưa bị khấu trừ 10% nếu ước tính tổng thu nhập trong năm chưa đến mức phải nộp thuế. Điều này giúp đảm bảo dòng tiền cho người lao động có thu nhập thấp.

Thuế TNDN và GTGT: Những điểm mới trong hạch toán chi phí

Về thuế thu nhập doanh nghiệp, các khoản chi liên quan đến nguyên vật liệu bị lỗi, hỏng trong quá trình sản xuất vẫn được tính vào chi phí được trừ nếu đáp ứng đủ các điều kiện tại Thông tư 96/2015/TT-BTC. Đây là một tin vui giúp doanh nghiệp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế đối với các rủi ro sản xuất không mong muốn.

Ngoài ra, đối với các đơn vị cho thuê kho bãi có thỏa thuận thanh toán hộ tiền điện, nếu hóa đơn mang tên công ty cho thuê thì khi thu lại tiền từ khách hàng, công ty phải lập hóa đơn GTGT với thuế suất tương ứng và kê khai nộp thuế theo quy định. Việc này nhằm đảm bảo tính minh bạch và tránh rủi ro bị truy thu thuế do hạch toán sai bản chất giao dịch.

Việc nắm vững các quy định này không chỉ giúp kế toán bảo vệ quyền lợi cho doanh nghiệp mà còn tránh được những án phạt hành chính không đáng có trong các kỳ thanh tra, kiểm tra thuế sắp tới.