Trong bối cảnh thị trường bất động sản cho thuê đang diễn ra sôi động, nhiều chủ nhà băn khoăn về nghĩa vụ thuế khi nguồn thu nhập từ việc cho thuê tài sản vượt ngưỡng quy định. Đặc biệt, với mức doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, người cho thuê không chỉ phải đóng thuế thu nhập cá nhân mà còn phải thực hiện nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng và lệ phí môn bài.

1. Doanh thu trên 100 triệu đồng/năm: Những loại thuế nào "gọi tên" bạn?

Căn cứ theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân cho thuê nhà có doanh thu từ 100 triệu đồng trở xuống trong năm dương lịch sẽ được miễn thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Tuy nhiên, nếu tổng doanh thu trong năm vượt quá 100 triệu đồng, chủ nhà bắt buộc phải kê khai và nộp các loại thuế sau:

• Thuế GTGT: Mức thuế suất là 5% trên doanh thu.
• Thuế TNCN: Mức thuế suất là 5% trên doanh thu.
• Lệ phí môn bài: Mức nộp tùy thuộc vào bậc doanh thu hàng năm.

Như vậy, tổng cộng mức thuế mà chủ nhà phải trích nộp là 10% trên tổng doanh thu cho thuê nhà, chưa bao gồm lệ phí môn bài.

"Trường hợp cá nhân cho thuê tài sản thì mức doanh thu 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN là tổng doanh thu tính thuế GTGT và tổng doanh thu tính thuế TNCN của năm dương lịch."

2. Chi tiết mức lệ phí môn bài phải nộp

Theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP (được sửa đổi bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP), mức lệ phí môn bài đối với cá nhân cho thuê nhà được phân theo 03 bậc:

• Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: Nộp 1.000.000 đồng/năm.
• Doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: Nộp 500.000 đồng/năm.
• Doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: Nộp 300.000 đồng/năm.

Lưu ý: Nếu cá nhân lần đầu ra kinh doanh (cho thuê nhà lần đầu), bạn sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên hoạt động.

3. Thủ tục và thời hạn kê khai thuế cho thuê nhà

Chủ nhà có thể lựa chọn một trong hai phương thức kê khai thuế linh hoạt tùy theo nhu cầu thực tế:

3.1. Kê khai theo từng lần phát sinh kỳ thanh toán

Phương thức này áp dụng khi chủ nhà muốn nộp thuế ngay sau khi nhận được tiền thuê từ khách hàng. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu thời hạn cho thuê của kỳ thanh toán.

3.2. Kê khai theo năm dương lịch

Nếu muốn đơn giản hóa thủ tục, chủ nhà có thể chọn khai thuế một lần cho cả năm. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch tiếp theo (thường là ngày 31/01).

Hồ sơ khai thuế bao gồm:

• Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản (Mẫu số 01/TTS).
• Phụ lục bảng kê chi tiết hợp đồng cho thuê (Mẫu số 01-1/BK-TTS).
• Bản sao hợp đồng thuê nhà và phụ lục hợp đồng.

4. Lời khuyên pháp lý cho chủ nhà

Việc nắm rõ quy định về thuế không chỉ giúp bạn thực hiện đúng nghĩa vụ công dân mà còn tránh được các khoản phạt chậm nộp không đáng có. Trong trường hợp bên thuê là tổ chức, doanh nghiệp, hai bên có thể thỏa thuận trong hợp đồng về việc bên thuê sẽ thực hiện kê khai và nộp thuế thay cho chủ nhà. Tuy nhiên, chủ nhà vẫn cần giám sát để đảm bảo hồ sơ được nộp đúng hạn và chính xác.

Nếu bạn có bất kỳ thắc mắc nào về cách tính thuế hoặc cần hỗ trợ soạn thảo hợp đồng thuê nhà đúng chuẩn pháp lý, hãy liên hệ với các chuyên gia tư vấn để được hướng dẫn chi tiết nhất.