Trong bối cảnh nền kinh tế số phát triển mạnh mẽ, các quy định về thuế ngày càng trở nên chặt chẽ và minh bạch hơn. Việc nắm vững các quy định tại Luật Quản lý thuế 2025 không chỉ giúp doanh nghiệp và cá nhân tối ưu hóa nghĩa vụ tài chính mà còn là "lá chắn" an toàn trước những rủi ro pháp lý nghiêm trọng.

Nhận diện 10 hành vi trốn thuế theo quy định mới nhất

Theo quy định tại khoản 4 Điều 45 Luật Quản lý thuế 2025, các hành vi sau đây chính thức bị coi là trốn thuế:

• Chậm nộp hồ sơ: Không nộp hồ sơ đăng ký thuế hoặc khai thuế sau 90 ngày kể từ ngày hết hạn.
• "Quên" ghi sổ: Không ghi chép các khoản thu liên quan đến xác định số thuế phải nộp vào sổ kế toán.
• Bán hàng không hóa đơn: Không lập hóa đơn khi bán hàng hoặc ghi giá trị thấp hơn thực tế thanh toán.
• Sử dụng hóa đơn "ma": Dùng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp để hạch toán đầu vào nhằm giảm thuế phải nộp.
• Sai lệch bản chất giao dịch: Sử dụng tài liệu không phản ánh đúng thực tế để xác định sai số thuế.
• Gian lận xuất nhập khẩu: Khai sai thực tế hàng hóa mà không tự nguyện khắc phục hậu quả.
• Kinh doanh "chui": Hoạt động trong thời gian tạm ngừng kinh doanh nhưng không thông báo.

{{img_1}}

Xử phạt hành chính: Phạt tiền gấp nhiều lần số thuế trốn

Nếu hành vi vi phạm chưa đến mức truy cứu trách nhiệm hình sự, người nộp thuế sẽ bị xử phạt theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Cụ thể, tại Điều 17 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định các mức phạt như sau:

• Phạt 1 lần số thuế trốn: Áp dụng khi có ít nhất một tình tiết giảm nhẹ.
• Phạt 1,5 lần: Khi không có tình tiết tăng nặng hay giảm nhẹ.
• Phạt từ 2 đến 3 lần: Tùy thuộc vào số lượng tình tiết tăng nặng.

Bên cạnh việc nộp phạt, người vi phạm bắt buộc phải nộp đủ số tiền thuế trốn và tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước.

Khi nào hành vi trốn thuế dẫn đến án tù?

Đây là rủi ro lớn nhất mà các cá nhân và pháp nhân cần đặc biệt lưu ý. Theo Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015 (được sửa đổi bởi Luật sửa đổi Bộ luật Hình sự 2017), ngưỡng truy cứu trách nhiệm hình sự được xác định:

• Số tiền trốn thuế từ 100 triệu đồng trở lên: Có thể bị phạt tiền đến 500 triệu đồng hoặc phạt tù từ 03 tháng đến 01 năm.
• Trường hợp đặc biệt nghiêm trọng (trốn thuế trên 1 tỷ đồng): Mức phạt tù có thể lên đến 07 năm.
• Đối với pháp nhân: Có thể bị phạt tiền đến 10 tỷ đồng hoặc đình chỉ hoạt động vĩnh viễn.

Lời khuyên để tránh rủi ro "vô tình" trốn thuế

Để đảm bảo an toàn pháp lý, người nộp thuế cần thực hiện nghiêm túc việc kê khai và nộp thuế đúng hạn. Việc sử dụng các phần mềm kế toán hiện đại và thường xuyên cập nhật các thông báo từ cơ quan thuế là vô cùng cần thiết. Nếu phát hiện sai sót, hãy chủ động khai bổ sung trước khi cơ quan chức năng công bố quyết định kiểm tra để được hưởng các chính sách khoan hồng của pháp luật.