Tầm quan trọng của Bảng kê 01-1/BK-XSBHĐC trong quyết toán thuế

Trong hoạt động kinh doanh đại lý xổ số, bảo hiểm và bán hàng đa cấp, việc quản lý doanh thu và nghĩa vụ thuế của các cá nhân tham gia là vô cùng quan trọng. Để đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ pháp luật, Bộ Tài chính đã ban hành Mẫu số 01-1/BK-XSBHĐC kèm theo Thông tư 92/2015/TT-BTC.

Bảng kê này không chỉ là một tài liệu đính kèm tờ khai thuế mà còn là căn cứ để cơ quan thuế kiểm soát số thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đã khấu trừ trong năm của các đại lý và người tham gia bán hàng đa cấp. Tại thời điểm đầu năm 2019, các doanh nghiệp xổ số, bảo hiểm và đa cấp cần đặc biệt lưu ý khi lập bảng kê này cho kỳ quyết toán năm trước đó.

Chuyên viên kế toán đang thực hiện rà soát bảng kê doanh thu đại lý (ảnh minh họa)

Đối tượng và căn cứ pháp lý áp dụng

Theo quy định tại Thông tư 92/2015/TT-BTC, các tổ chức chi trả thu nhập cho cá nhân làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm và bán hàng đa cấp có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN nếu doanh thu trong năm của cá nhân đó vượt mức 100 triệu đồng.

"Tổ chức trả thu nhập cho cá nhân làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp có trách nhiệm khấu trừ thuế thu nhập cá nhân nếu số tiền phí, hoa hồng trả cho cá nhân trong năm dương lịch trên 100 triệu đồng."

Việc kê khai được thực hiện theo từng tháng hoặc quý, nhưng bảng kê chi tiết này thường được nộp kèm theo tờ khai quyết toán năm để tổng hợp toàn bộ dữ liệu của các cá nhân phát sinh doanh thu trong năm đó.

Hoạt động tại một điểm đại lý xổ số truyền thống tại Việt Nam (ảnh minh họa)

Hướng dẫn chi tiết cách điền các chỉ tiêu trên bảng kê

Để tránh những sai sót không đáng có dẫn đến việc bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế, người lập biểu cần nắm rõ ý nghĩa của các chỉ tiêu sau:

1. Thông tin chung về người nộp thuế

• [01] Kỳ tính thuế: Ghi rõ năm dương lịch thực hiện quyết toán (Ví dụ: Năm 2018).
• [02], [03]: Tên và mã số thuế của tổ chức chi trả thu nhập (Công ty xổ số, bảo hiểm hoặc đa cấp).
• [04], [05]: Thông tin của đại lý thuế nếu tổ chức có thuê đơn vị dịch vụ thực hiện thủ tục thuế.

2. Chi tiết danh sách cá nhân phát sinh doanh thu

Bảng kê được chia thành 3 phần tương ứng với 3 loại hình hoạt động: I. Đại lý xổ số; II. Đại lý bảo hiểm; III. Bán hàng đa cấp. Trong mỗi phần, cần điền đầy đủ các cột:

• Cột [07], [08], [09]: Họ tên, MST và số CMND/Hộ chiếu của từng cá nhân. Đây là thông tin định danh bắt buộc để cơ quan thuế đối soát dữ liệu.
• Cột [10] Doanh thu trong năm: Tổng số tiền hoa hồng, phí hoặc các khoản thu nhập khác mà tổ chức đã trả cho cá nhân.
• Cột [11] Doanh thu thuộc diện khấu trừ: Phần doanh thu vượt ngưỡng chịu thuế theo quy định.
• Cột [12] Số thuế phát sinh: Thường được tính bằng 5% trên doanh thu thuộc diện chịu thuế.
• Cột [14] Số thuế đã khấu trừ: Số tiền thuế thực tế mà tổ chức đã giữ lại để nộp vào ngân sách nhà nước.

Mẫu bảng kê chi tiết (Tham khảo)

Dưới đây là cấu trúc trình bày của bảng kê theo đúng mẫu quy định hiện hành:

Lời khuyên từ chuyên gia pháp lý

Việc lập bảng kê đòi hỏi sự chính xác tuyệt đối về số liệu doanh thu và thông tin cá nhân. Các doanh nghiệp nên sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai thuế (HTKK) phiên bản mới nhất để hạn chế sai sót về tính toán. Đồng thời, cần lưu trữ đầy đủ chứng từ khấu trừ thuế để cung cấp cho cá nhân khi có yêu cầu hoặc phục vụ công tác thanh kiểm tra thuế sau này.

Nếu quý khách hàng gặp khó khăn trong việc xác định doanh thu chịu thuế hoặc cách tính thuế TNCN cho đại lý, hãy tham khảo thêm các hướng dẫn tại Thông tư 92/2015/TT-BTC hoặc liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được giải đáp.