Bước sang năm 2023, các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh cần đặc biệt lưu ý đến các nghĩa vụ thuế để đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh diễn ra thuận lợi và đúng quy định pháp luật. Việc nắm vững các loại thuế, mức đóng và thời hạn nộp không chỉ giúp chủ hộ chủ động về tài chính mà còn tránh được những rủi ro pháp lý không đáng có.

Chủ hộ kinh doanh cần nắm rõ các nghĩa vụ thuế trong năm 2023 (ảnh minh họa)

1. Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) và Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)

Đây là hai loại thuế quan trọng nhất đối với hoạt động kinh doanh của hộ gia đình. Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, nguyên tắc tính thuế được xác định dựa trên doanh thu thực tế.

Ngưỡng doanh thu chịu thuế

Căn cứ theo khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC:

“2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN...”

Như vậy, nếu doanh thu trong năm 2023 của bạn trên 100 triệu đồng, bạn bắt buộc phải thực hiện nghĩa vụ kê khai và nộp thuế.

Các phương pháp tính thuế áp dụng trong năm 2023

Tùy vào quy mô và hình thức tổ chức, hộ kinh doanh có thể áp dụng một trong các phương pháp sau:

• Phương pháp kê khai: Áp dụng cho hộ kinh doanh quy mô lớn (doanh thu từ 3 tỷ đồng trở lên đối với lĩnh vực nông nghiệp, công nghiệp hoặc từ 10 tỷ đồng trở lên đối với thương mại, dịch vụ) hoặc hộ lựa chọn tự nguyện kê khai.
• Phương pháp khoán: Đây là phương pháp phổ biến nhất, áp dụng cho các hộ kinh doanh nhỏ lẻ không thực hiện chế độ kế toán. Cơ quan thuế sẽ xác định mức thuế dựa trên doanh thu khoán hàng năm.
• Phương pháp theo từng lần phát sinh: Áp dụng cho cá nhân kinh doanh không thường xuyên hoặc kinh doanh lưu động.

Việc kê khai thuế chính xác giúp hộ kinh doanh tránh các khoản phạt chậm nộp (ảnh minh họa)

2. Lệ phí môn bài - Nghĩa vụ đầu năm không thể bỏ qua

Lệ phí môn bài (thường được gọi là thuế môn bài) là khoản phí mà hộ kinh doanh phải nộp hàng năm để duy trì hoạt động. Mức thu này được quy định cụ thể tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP và được hướng dẫn bởi Thông tư 65/2020/TT-BTC.

Mức đóng lệ phí môn bài năm 2023

Thời hạn nộp lệ phí môn bài 2023

Theo quy định tại khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn nộp lệ phí môn bài năm 2023 chậm nhất là ngày 30/01/2023. Đối với hộ kinh doanh mới thành lập, bạn có thể được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên theo quy định khuyến khích doanh nghiệp nhỏ và vừa.

3. Lời khuyên pháp lý cho hộ kinh doanh trong năm 2023

Để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế và đảm bảo tuân thủ pháp luật, các chủ hộ kinh doanh nên:

• Lưu trữ hóa đơn, chứng từ: Ngay cả với hộ khoán, việc lưu giữ chứng từ đầu vào giúp bạn giải trình doanh thu chính xác khi có kiểm tra.
• Sử dụng hóa đơn điện tử: Năm 2023 là thời điểm hóa đơn điện tử đã trở thành bắt buộc, hộ kinh doanh cần trang bị hạ tầng công nghệ phù hợp.
• Theo dõi thời hạn: Việc chậm nộp hồ sơ khai thuế hoặc chậm nộp tiền thuế sẽ dẫn đến các khoản phạt hành chính đáng kể theo quy định về quản lý thuế.

Nếu có bất kỳ vướng mắc nào về cách tính thuế hoặc thủ tục kê khai, quý khách hàng có thể liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế quản lý địa bàn hoặc tham khảo ý kiến từ các chuyên gia pháp lý để được hỗ trợ kịp thời.