Thưởng doanh số là một trong những hình thức khuyến khích hiệu quả nhất mà các doanh nghiệp áp dụng để thúc đẩy năng suất lao động. Tuy nhiên, đi kèm với niềm vui nhận thưởng là nỗi băn khoăn về nghĩa vụ thuế. Liệu khoản tiền này có bị khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hay không? Và nếu có, cách tính như thế nào để đảm bảo quyền lợi cho người lao động?

Người lao động cần nắm rõ quy định về thuế khi nhận các khoản thưởng doanh số (ảnh minh họa)

1. Thưởng doanh số là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân

Theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (đã được sửa đổi, bổ sung), thu nhập từ tiền lương, tiền công là một trong những loại thu nhập phải chịu thuế. Cụ thể, các khoản tiền thưởng dưới mọi hình thức, bao gồm cả thưởng doanh số, thưởng sáng kiến, thưởng tháng, quý, năm... đều được coi là thu nhập có tính chất tiền lương, tiền công.

Hướng dẫn chi tiết hơn, tại Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định các khoản thu nhập chịu thuế bao gồm:

"e) Các khoản thưởng bằng tiền hoặc không bằng tiền dưới mọi hình thức, kể cả thưởng bằng chứng khoán, trừ các khoản tiền thưởng kèm theo các danh hiệu được Nhà nước phong tặng, tiền thưởng kèm theo giải thưởng quốc gia, giải thưởng quốc tế được Nhà nước Việt Nam thừa nhận..."

Như vậy, thưởng doanh số hoàn toàn không nằm trong danh mục các khoản được miễn thuế. Do đó, khi nhận được khoản tiền này, người lao động có nghĩa vụ kê khai và nộp thuế TNCN theo quy định.

2. Cách tính thuế TNCN đối với tiền thưởng doanh số năm 2024

Việc tính thuế đối với tiền thưởng doanh số không được tách rời mà phải cộng chung vào tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công trong tháng (hoặc trong kỳ quyết toán) để xác định số thuế phải nộp.

2.1. Đối với cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên

Đây là trường hợp phổ biến nhất. Thuế TNCN được tính theo Biểu thuế lũy tiến từng phần. Công thức xác định như sau:

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất

Trong đó:

• Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ.
• Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập (Lương + Thưởng doanh số + Phụ cấp khác) - Các khoản được miễn thuế (nếu có).

Việc tính toán chính xác các khoản giảm trừ giúp người lao động tối ưu nghĩa vụ thuế (ảnh minh họa)

2.2. Đối với cá nhân cư trú không ký hợp đồng hoặc hợp đồng dưới 03 tháng

Theo Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC, nếu tổng mức trả thu nhập từ 2.000.000 đồng/lần trở lên thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.

2.3. Đối với cá nhân không cư trú

Thuế TNCN được xác định bằng: Thu nhập chịu thuế × Thuế suất 20%.

3. Mức giảm trừ gia cảnh áp dụng trong năm 2024

Một yếu tố quan trọng giúp giảm số thuế phải nộp chính là các khoản giảm trừ gia cảnh. Theo Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, mức giảm trừ gia cảnh hiện nay vẫn đang được áp dụng như sau:

• Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm).
• Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng.

Ngoài ra, người lao động còn được giảm trừ các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc (BHXH, BHYT, BHTN), các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học theo quy định.

4. Lời khuyên pháp lý

Để đảm bảo quyền lợi, người lao động nên:

• Yêu cầu doanh nghiệp cung cấp bảng kê chi tiết các khoản lương, thưởng và số thuế đã khấu trừ hàng tháng.
• Thực hiện đăng ký người phụ thuộc đầy đủ để được hưởng mức giảm trừ tối đa.
• Lưu giữ các chứng từ khấu trừ thuế để phục vụ việc quyết toán thuế TNCN vào cuối năm, tránh trường hợp nộp thừa mà không được hoàn lại.

Việc hiểu rõ quy định về thuế không chỉ giúp bạn thực hiện đúng nghĩa vụ công dân mà còn giúp quản lý tài chính cá nhân một cách thông minh và hiệu quả hơn.