Việc quản lý tài chính và thực hiện nghĩa vụ thuế tại các đơn vị sự nghiệp công lập, đặc biệt là các trường học, luôn là bài toán hóc búa đối với đội ngũ kế toán. Nhằm tháo gỡ những vướng mắc này, Cục Thuế TP. Hà Nội đã chính thức ban hành Quyết định 21179/QĐ-HAN, kèm theo đó là bộ "Sổ tay hướng dẫn kê khai, nộp thuế đối với cơ sở giáo dục công lập".

Bước tiến mới trong quản lý thuế ngành giáo dục tại Thủ đô

Quyết định 21179/QĐ-HAN có hiệu lực thi hành kể từ ngày 07/10/2025. Đây được xem là một nỗ lực đáng ghi nhận của ngành thuế Thủ đô trong việc cụ thể hóa các quy định của trung ương vào thực tiễn địa phương. Đối tượng áp dụng chính là các cơ sở giáo dục công lập trên địa bàn thành phố, từ bậc mầm non đến đại học.

Sổ tay hướng dẫn không chỉ đơn thuần là tập hợp các văn bản, mà còn là bộ quy trình chuẩn hóa, giúp các đơn vị nắm vững cách thức kê khai các loại thuế phổ biến như Thuế Giá trị gia tăng (GTGT), Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN).

Nguyên tắc vàng trong kê khai thuế: Chính xác và Trung thực

Một trong những nội dung cốt lõi được nhấn mạnh trong Sổ tay chính là tinh thần thượng tôn pháp luật. Cụ thể, các đơn vị phải tuân thủ nghiêm ngặt quy định tại khoản 1 Điều 42 Luật Quản lý thuế 2019:

"Người nộp thuế phải khai chính xác, trung thực, đầy đủ các nội dung trong tờ khai thuế theo mẫu do Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định và nộp đủ các chứng từ, tài liệu quy định trong hồ sơ khai thuế với cơ quan quản lý thuế."

Việc kê khai sai lệch không chỉ dẫn đến nguy cơ bị xử phạt hành chính mà còn ảnh hưởng trực tiếp đến uy tín của đơn vị giáo dục công lập.

Chi tiết hồ sơ khai thuế cho từng loại hình phát sinh

Sổ tay hướng dẫn của Cục Thuế Hà Nội đã phân loại chi tiết các loại hồ sơ mà cơ sở giáo dục cần chuẩn bị tùy theo kỳ tính thuế:

1. Thuế khai theo tháng và quý

Đối với các đơn vị có phát sinh doanh thu thường xuyên, hồ sơ bao gồm các tờ khai thuế GTGT, tờ khai khấu trừ thuế TNCN hàng tháng hoặc hàng quý theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

2. Quyết toán thuế năm - Giai đoạn quan trọng nhất

Khi kết thúc năm tài chính, các cơ sở giáo dục công lập phải thực hiện quyết toán thuế. Hồ sơ bắt buộc phải có:

• Tờ khai quyết toán thuế năm (TNDN, TNCN).
• Báo cáo tài chính năm theo chế độ kế toán hiện hành.
• Tờ khai giao dịch liên kết (nếu có).
• Các tài liệu, chứng từ đối chiếu liên quan khác.

3. Trường hợp phát sinh đặc thù

Đối với các hoạt động không thường xuyên, đơn vị cần nộp hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế, bao gồm tờ khai kèm theo hóa đơn, hợp đồng và chứng từ liên quan.

Đặc biệt, trong trường hợp đơn vị có sự thay đổi về mô hình tổ chức, giải thể hoặc sáp nhập, hồ sơ quyết toán thuế phải được hoàn tất đến thời điểm chấm dứt hoạt động để đảm bảo quyền lợi và nghĩa vụ với ngân sách nhà nước.

Lời khuyên từ chuyên gia pháp lý

Việc ban hành Sổ tay hướng dẫn theo Quyết định 21179/QĐ-HAN là một tín hiệu tích cực, giúp minh bạch hóa các thủ tục hành chính. Tuy nhiên, các cơ sở giáo dục cần chủ động cập nhật các phần mềm hỗ trợ kê khai mới nhất và thường xuyên tham gia các buổi tập huấn do cơ quan thuế tổ chức để nắm bắt kịp thời các thay đổi trong chính sách thuế năm 2025 và 2026.