Lệ phí môn bài là một trong những nghĩa vụ tài chính đầu tiên mà các tổ chức, cá nhân kinh doanh phải thực hiện hàng năm. Bước sang năm 2026, việc nắm vững các quy định về bậc thuế và mức nộp không chỉ giúp thực hiện đúng pháp luật mà còn giúp doanh nghiệp chủ động trong kế hoạch tài chính.

Mức thu lệ phí môn bài đối với tổ chức kinh tế

Đối với các tổ chức như doanh nghiệp, hợp tác xã, mức thu lệ phí môn bài được phân thành 03 bậc chính dựa trên quy mô vốn. Theo quy định tại Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và hướng dẫn tại Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC, cụ thể như sau:

• Bậc 1: Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng nộp 3.000.000 đồng/năm.
• Bậc 2: Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống nộp 2.000.000 đồng/năm.
• Bậc 3: Các chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp và tổ chức kinh tế khác nộp 1.000.000 đồng/năm.

Vốn điều lệ làm căn cứ xác định mức thu là số vốn ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp. Trường hợp không có vốn điều lệ thì căn cứ vào vốn đầu tư ghi trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư.

Một điểm quan trọng cần lưu ý là nếu tổ chức có thay đổi vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư, căn cứ để xác định mức thu lệ phí môn bài là số vốn của năm trước liền kề năm tính lệ phí.

Quy định mức nộp đối với cá nhân và hộ kinh doanh

Khác với tổ chức, mức lệ phí môn bài đối với cá nhân, hộ kinh doanh được xác định dựa trên doanh thu hàng năm. Căn cứ khoản 3 Điều 1 Thông tư 65/2020/TT-BTC (sửa đổi khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP), các mức nộp được chia như sau:

• Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: Mức nộp là 1.000.000 đồng/năm.
• Doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: Mức nộp là 500.000 đồng/năm.
• Doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: Mức nộp là 300.000 đồng/năm.

Đối với cá nhân cho thuê tài sản, doanh thu làm căn cứ xác định mức thu là doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân của các hợp đồng cho thuê tài sản trong năm tính thuế. Nếu hợp đồng kéo dài nhiều năm và nộp thuế một lần thì chỉ nộp lệ phí môn bài của một năm.

Thời hạn và các trường hợp miễn, giảm cần biết

Pháp luật hiện hành cũng quy định rõ về thời gian nộp lệ phí đối với các cơ sở mới thành lập. Nếu ra sản xuất kinh doanh trong 06 tháng đầu năm, người nộp thuế phải nộp mức lệ phí cả năm. Ngược lại, nếu bắt đầu hoạt động trong 06 tháng cuối năm, mức nộp chỉ còn 50%.

Đặc biệt, theo Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP, các doanh nghiệp mới thành lập được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên (từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12 năm thành lập). Trong thời gian miễn lệ phí môn bài, nếu doanh nghiệp thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện thì các đơn vị phụ thuộc này cũng được miễn lệ phí môn bài.

Việc tuân thủ đúng thời hạn nộp lệ phí (chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm) sẽ giúp người nộp thuế tránh được các khoản phạt chậm nộp không đáng có, đảm bảo uy tín pháp lý cho hoạt động kinh doanh của mình.