Tháng 4/2024 đánh dấu nhiều thay đổi quan trọng trong chính sách thuế và quản lý hóa đơn, đòi hỏi đội ngũ kế toán phải cập nhật kịp thời để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa lợi ích cho doanh nghiệp. Dưới đây là tổng hợp các điểm mới đáng chú ý nhất.

1. Ưu đãi Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cho dự án mở rộng

Theo hướng dẫn mới nhất từ cơ quan thuế, các doanh nghiệp thực hiện tăng vốn đầu tư phát triển, mở rộng quy mô sản xuất tại các Khu công nghiệp cần đặc biệt lưu ý các tiêu chí hưởng ưu đãi. Cụ thể, nếu dự án đáp ứng một trong ba tiêu chí về dự án đầu tư mở rộng quy định tại khoản 4 Điều 10 Thông tư 96/2015/TT-BTC, doanh nghiệp có thể lựa chọn hưởng ưu đãi theo dự án đang hoạt động hoặc áp dụng thời gian miễn, giảm thuế đối với phần thu nhập tăng thêm.

"Trường hợp doanh nghiệp có dự án đầu tư mở rộng nếu đáp ứng tiêu chí về công suất thiết kế tăng thêm tối thiểu từ 20% thì được lựa chọn hưởng ưu đãi theo quy định."

2. Quyết toán Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) và chuyển lợi nhuận ra nước ngoài

Về vấn đề quyết toán thuế TNCN năm 2023, doanh nghiệp trả thu nhập theo quý nhưng không phát sinh khấu trừ thuế trong quý đó thì không phải nộp hồ sơ khai thuế theo khoản 2 Điều 1 Nghị định 91/2022/NĐ-CP. Điều này giúp giảm bớt gánh nặng thủ tục hành chính cho các đơn vị không phát sinh nghĩa vụ thuế.

Đối với các nhà đầu tư nước ngoài, việc chuyển lợi nhuận ra nước ngoài phải tuân thủ nghiêm ngặt Thông tư 186/2010/TT-BTC. Đặc biệt, nếu nhà đầu tư là cá nhân trực tiếp đầu tư, khoản lợi nhuận này sẽ thuộc diện chịu thuế TNCN theo hướng dẫn tại khoản 6 Điều 11 Thông tư 92/2015/TT-BTC.

3. Quy định mới về hóa đơn điện tử và trả lại hàng hóa

Một trong những nghiệp vụ thường gặp là xử lý hóa đơn khi trả lại hàng hóa. Theo khoản 1 Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, khi người mua trả lại một phần hoặc toàn bộ hàng hóa do không đúng quy cách, chất lượng, người bán phải lập hóa đơn hoàn trả để điều chỉnh giảm hoặc thay thế hóa đơn đã lập.

Kế toán cũng cần lưu ý thời hạn khai bổ sung hồ sơ khai thuế là 10 năm kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ của kỳ tính thuế có sai sót, nhưng phải trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra theo quy định tại khoản 1 Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019.

4. Thuế nhà thầu đối với các nền tảng xuyên biên giới

Đối với các dịch vụ quảng cáo trên Facebook, Google, nếu các nhà thầu này đã trực tiếp đăng ký và nộp thuế tại Việt Nam theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, doanh nghiệp Việt Nam không phải khấu trừ và nộp thay thuế nhà thầu. Đây là điểm mới quan trọng giúp đơn giản hóa quy trình cho các doanh nghiệp sử dụng dịch vụ số quốc tế.

Cuối cùng, kế toán cũng cần sắp xếp công việc hợp lý để chuẩn bị cho kỳ nghỉ lễ 30/4 và 01/5 kéo dài sau khi có đề xuất hoán đổi ngày làm việc từ Bộ Lao động - Thương binh và Xã hội.