Những tháng cuối năm luôn là thời điểm "nóng" đối với công tác kế toán và quản lý thuế. Trong tuần từ 01/12 đến 07/12/2025, hàng loạt văn bản hướng dẫn mới đã được ban hành, tác động trực tiếp đến hoạt động của doanh nghiệp, từ việc phân công quản lý thuế thương mại điện tử đến các quy định về giao dịch liên kết và hóa đơn chiết khấu.

1. Quản lý thuế Thương mại điện tử: Bước ngoặt từ năm 2026

Một trong những thông tin đáng chú ý nhất là việc ban hành danh sách 204 doanh nghiệp lớn sẽ được Chi cục Thuế thương mại điện tử trực tiếp quản lý. Theo Quyết định 3535/QĐ-CT 2025, các "ông lớn" như Shopee, Foody, hay Aeon Mall Việt Nam sẽ nằm trong diện điều chỉnh này kể từ ngày 01/01/2026. Đây là bước đi quyết liệt nhằm minh bạch hóa dòng tiền và chống thất thu thuế trong nền kinh tế số.

2. Gỡ vướng kê khai thuế theo Nghị quyết 98/2023/QH15

Đối với các doanh nghiệp và cá nhân hoạt động đổi mới sáng tạo tại TP.HCM, việc kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đang có những điều chỉnh quan trọng. Cục Thuế đã có hướng dẫn cụ thể về việc cập nhật mẫu tờ khai theo Thông tư 80/2021/TT-BTC để phù hợp với các ưu đãi tại Nghị quyết 98/2023/QH15.

Cụ thể, loại thu nhập được miễn thuế đối với hoạt động khởi nghiệp sáng tạo sẽ sớm được bổ sung vào danh mục trên ứng dụng kê khai, giúp người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ một cách thuận tiện và chính xác hơn.

3. Cảnh báo đỏ: Chiêu trò giả mạo cơ quan Thuế bùng phát

Lợi dụng tâm lý lo lắng của doanh nghiệp dịp cuối năm, các hành vi giả mạo cán bộ thuế để lừa đảo lấy cắp thông tin cá nhân và tài khoản ngân hàng đang có dấu hiệu gia tăng. Cơ quan thuế khẳng định KHÔNG yêu cầu cung cấp mã OTP hay thông tin bảo mật qua điện thoại. Kế toán cần đặc biệt tỉnh táo, không tải các ứng dụng lạ qua đường dẫn không chính thống và chỉ liên hệ qua các số điện thoại công khai trên trang thông tin điện tử của ngành Thuế.

4. Vay tiền cổ đông lãi suất 0%: Rủi ro bị ấn định thuế

Nhiều doanh nghiệp thường vay tiền từ cổ đông điều hành với lãi suất 0% để bổ sung vốn lưu động. Tuy nhiên, theo quy định tại Nghị định 132/2020/NĐ-CP, nếu khoản vay chiếm ít nhất 10% vốn góp, đây được xác định là giao dịch liên kết.

Trường hợp cho vay không theo giá trị giao dịch thông thường trên thị trường sẽ thuộc diện bị ấn định thuế theo quy định tại Điều 50 Luật Quản lý thuế 2019.

Đồng thời, cá nhân cho vay có thể phát sinh thu nhập từ đầu tư vốn với mức thuế suất 5%.

5. Chiết khấu thương mại và cách lập hóa đơn chuẩn chỉnh

Việc áp dụng chiết khấu thương mại dựa trên doanh số cần được thực hiện đúng theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Số tiền chiết khấu phải được điều chỉnh trên hóa đơn của lần mua cuối cùng hoặc lập hóa đơn điều chỉnh kèm bảng kê. Kế toán cần lưu ý số tiền chiết khấu không được vượt quá giá trị hàng hóa ghi trên hóa đơn để đảm bảo tính hợp lệ khi quyết toán.

Hy vọng những cập nhật trên sẽ giúp các bạn kế toán chủ động hơn trong công việc và hạn chế tối đa các rủi ro pháp lý không đáng có.