Giai đoạn đầu tháng 7/2025 đánh dấu bước ngoặt quan trọng với hàng loạt chính sách tài chính mới có hiệu lực. Từ việc tiếp tục giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) đến những thay đổi căn bản trong Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), cộng đồng kế toán cần đặc biệt lưu ý để đảm bảo tuân thủ và tối ưu quyền lợi cho doanh nghiệp.

1. Chính sách giảm thuế GTGT và quy định thanh toán không dùng tiền mặt

Một trong những thông tin được mong chờ nhất là việc tiếp tục triển khai chính sách giảm thuế GTGT. Theo quy định tại Nghị định 174/2025/NĐ-CP, các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10% sẽ được giảm xuống còn 8%. Tuy nhiên, kế toán cần lưu ý các nhóm loại trừ như viễn thông, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm và bất động sản vẫn giữ nguyên mức thuế cũ.

Đáng chú ý, Nghị định 181/2025/NĐ-CP đã siết chặt quy định về chứng từ thanh toán. Cụ thể, cơ sở kinh doanh phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên (đã bao gồm thuế GTGT) để được khấu trừ đầu vào.

2. Những điểm mới đột phá của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

Quốc hội đã chính thức thông qua Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (số 67/2025/QH15) với nhiều thay đổi về cấu trúc thuế. Một số điểm then chốt bao gồm:

• Mở rộng phạm vi đánh thuế: Áp dụng với mọi thu nhập phát sinh tại Việt Nam của doanh nghiệp nước ngoài.
• Bù trừ lỗ bất động sản: Cho phép bù trừ khoản lỗ từ chuyển nhượng bất động sản vào thu nhập chịu thuế của các hoạt động kinh doanh khác.
• Chi phí được trừ: Bổ sung quy định số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết nhưng không được hoàn sẽ được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

3. Giảm 50% hàng loạt khoản phí, lệ phí hỗ trợ doanh nghiệp

Nhằm tiếp tục hỗ trợ phục hồi kinh tế, Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư 64/2025/TT-BTC. Theo đó, từ ngày 01/7/2025 đến hết năm 2026, người dân và doanh nghiệp sẽ được giảm 50% mức thu đối với nhiều loại phí, lệ phí quan trọng như:

• Lệ phí đăng ký doanh nghiệp;
• Phí thẩm định phê duyệt thiết kế phòng cháy và chữa cháy;
• Lệ phí cấp hộ chiếu, giấy thông hành;
• Phí chứng nhận xuất xứ hàng hóa (C/O).

"Việc thay đổi địa chỉ của người nộp thuế theo danh mục địa bàn hành chính mới không bắt buộc người nộp thuế phải điều chỉnh thông tin trên Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh ngay lập tức. Đây là căn cứ quan trọng để doanh nghiệp giải trình với cơ quan thuế và khách hàng khi lập hóa đơn."

Kế toán cũng cần lưu ý các thủ tục hành chính mới về thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử đã được quy định chi tiết tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và các văn bản hướng dẫn thi hành để tránh các rủi ro pháp lý không đáng có.