Việc ban hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 đánh dấu một bước tiến quan trọng trong việc hoàn thiện hệ thống pháp luật thuế của Việt Nam. So với Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008, văn bản mới không chỉ kế thừa những quy định phù hợp mà còn bổ sung nhiều nội dung mang tính đột phá, đáp ứng yêu cầu của cuộc Cách mạng công nghiệp lần thứ tư.

Bước ngoặt trong quản lý thuế đối với kinh tế số

Một trong những điểm mới đáng chú ý nhất của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 chính là việc siết chặt quản lý thuế đối với các hoạt động kinh doanh trên nền tảng số. Pháp luật hiện nay đã quy định rõ ràng về thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam đối với các doanh nghiệp nước ngoài, ngay cả khi họ không có sự hiện diện vật lý tại đây.

Cụ thể, thu nhập từ hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ theo các hình thức kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng công nghệ số sẽ bị đánh thuế mà không phụ thuộc vào địa điểm tiến hành kinh doanh. Điều này giúp tạo ra một môi trường kinh doanh bình đẳng giữa các doanh nghiệp trong nước và các "ông lớn" công nghệ xuyên biên giới.

Khái niệm "Cơ sở thường trú" được mở rộng ra sao?

Để tương thích với thực tiễn kinh doanh hiện đại, khái niệm cơ sở thường trú đã được Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 làm rõ và mở rộng. Giờ đây, cơ sở thường trú không chỉ là những văn phòng, nhà máy hữu hình mà còn bao gồm cả các nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số mà thông qua đó doanh nghiệp nước ngoài tiến hành cung cấp hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam.

Sự thay đổi này giúp cơ quan thuế có căn cứ pháp lý vững chắc để xác định nghĩa vụ thuế của các doanh nghiệp nước ngoài có hoạt động kinh doanh sinh lợi tại thị trường Việt Nam, tránh tình trạng thất thu thuế trong lĩnh vực kinh tế số vốn đang phát triển mạnh mẽ.

Phân loại lại thu nhập chịu thuế và các khoản miễn thuế

Bên cạnh các quy định về kinh tế số, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 cũng thực hiện việc phân loại lại một số nhóm thu nhập để đảm bảo tính chính xác và minh bạch:

• Thu nhập từ bất động sản và tín dụng: Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản của doanh nghiệp kinh doanh bất động sản và thu nhập từ hoạt động tín dụng của tổ chức tín dụng được xác định là thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh chính, thay vì xếp vào nhóm "thu nhập khác" như trước đây.
• Khoản miễn thuế: Luật mới đã tách biệt rõ ràng các khoản miễn thuế ra khỏi phạm vi thu nhập chịu thuế. Điều này giúp doanh nghiệp dễ dàng hơn trong việc kê khai và quyết toán thuế, giảm thiểu các tranh chấp không đáng có với cơ quan quản lý.

Việc nắm vững những thay đổi này là vô cùng cần thiết đối với mọi doanh nghiệp. Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 không chỉ là công cụ quản lý của Nhà nước mà còn là hành lang pháp lý giúp doanh nghiệp hoạt động minh bạch và bền vững hơn trong kỷ nguyên số.