Trong bối cảnh nền kinh tế Việt Nam đang có những bước chuyển mình mạnh mẽ năm 2019, Chính phủ đang nỗ lực đưa ra các chính sách tài khóa nhằm nuôi dưỡng nguồn thu và thúc đẩy sự phát triển của khối doanh nghiệp tư nhân. Một trong những điểm nhấn quan trọng nhất chính là đề xuất giảm mạnh thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) dành riêng cho nhóm doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ.

Lộ trình giảm thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp từ năm 2020

Theo quy định hiện hành tại Điều 11 Thông tư 78/2014/TT-BTC, mức thuế suất thuế TNDN phổ thông đang được áp dụng là 20%. Tuy nhiên, để hiện thực hóa mục tiêu hỗ trợ doanh nghiệp theo tinh thần của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa 2017, Bộ Tài chính đã xây dựng Dự thảo Nghị quyết với những ưu đãi mang tính đột phá.

Cụ thể, mức thuế suất dự kiến sẽ được phân tầng dựa trên quy mô doanh thu và lao động:

• Thuế suất 15%: Áp dụng đối với doanh nghiệp siêu nhỏ. Điều kiện để hưởng mức thuế này là doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng và số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm không quá 10 người.
• Thuế suất 17%: Áp dụng đối với doanh nghiệp nhỏ. Đối tượng này cần đáp ứng tiêu chí có tổng doanh thu năm không quá 50 tỷ đồng và số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm không quá 100 người.

Việc giảm thuế từ 20% xuống còn 15% và 17% không chỉ giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí mà còn tạo ra nguồn lực tài chính để tái đầu tư, mở rộng sản xuất kinh doanh trong giai đoạn tới.

Đòn bẩy miễn thuế 2 năm cho hộ kinh doanh chuyển đổi

Một chính sách khác cũng nhận được sự đồng thuận cao là việc miễn thuế TNDN trong 2 năm liên tục cho các doanh nghiệp thành lập mới từ hộ kinh doanh. Đây được xem là giải pháp căn cơ để khuyến khích các hộ kinh doanh cá thể tiến lên mô hình doanh nghiệp chuyên nghiệp hơn.

Để được hưởng ưu đãi này, doanh nghiệp cần đáp ứng các điều kiện khắt khe nhằm tránh tình trạng trục lợi chính sách:

"Hộ kinh doanh đã đăng ký và hoạt động theo quy định của pháp luật, đồng thời có thời gian sản xuất, kinh doanh liên tục ít nhất là 12 tháng tính đến ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu."

Bên cạnh đó, pháp luật cũng quy định rõ các trường hợp không được hưởng ưu đãi để ngăn chặn việc giải thể doanh nghiệp cũ để thành lập doanh nghiệp mới nhằm trốn thuế. Cụ thể, người đại diện pháp luật hoặc thành viên góp vốn cao nhất không được là những người đã từng quản lý các doanh nghiệp đang hoạt động hoặc mới giải thể chưa quá 12 tháng.

Cách tính thời gian miễn thuế

Thời gian miễn thuế sẽ được tính liên tục kể từ năm đầu tiên doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế. Trong trường hợp doanh nghiệp mới thành lập chưa có thu nhập chịu thuế trong 03 năm đầu (kể từ năm đầu tiên có doanh thu), thì thời gian miễn thuế sẽ bắt đầu được tính từ năm thứ tư.

Lời khuyên cho các chủ doanh nghiệp nhỏ trong năm 2019

Với những thay đổi lớn về chính sách thuế đang cận kề, các chủ doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần chủ động rà soát lại hệ thống sổ sách kế toán, doanh thu và tình hình sử dụng lao động. Việc chuẩn bị kỹ lưỡng các hồ sơ chứng minh quy mô doanh nghiệp sẽ là chìa khóa để tận dụng tối đa các ưu đãi từ Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp sửa đổi năm 2013 và các Nghị quyết hướng dẫn sắp tới.

Đây là thời điểm vàng để các hộ kinh doanh cân nhắc việc chuyển đổi mô hình, không chỉ để hưởng ưu đãi thuế mà còn để tiếp cận các nguồn vốn vay và hỗ trợ pháp lý chuyên sâu hơn từ Nhà nước.