Từ ngày 01/8/2021, hệ thống quản lý thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh tại Việt Nam sẽ chính thức bước vào một giai đoạn mới với việc áp dụng đồng bộ 12 biểu mẫu thuế ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Đây được xem là nỗ lực của Bộ Tài chính trong việc đơn giản hóa thủ tục hành chính, đồng thời tăng cường tính minh bạch và hiệu quả trong công tác thu thuế.

1. Nhóm biểu mẫu dành cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai và khoán

Đối với cộng đồng hộ kinh doanh, việc chuyển đổi sang phương pháp kê khai là một trong những điểm nhấn quan trọng nhất của quy định mới. Để phục vụ mục đích này, các biểu mẫu sau đã được thiết kế chuyên biệt:

• Tờ khai thuế (Mẫu 01/CNKD): Đây là "xương sống" trong hồ sơ khai thuế, áp dụng cho cả hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai và các tổ chức, cá nhân khai thay, nộp thay.
• Phụ lục Bảng kê chi tiết (Mẫu 01-1/BK-CNKD): Dành cho các tổ chức chi trả, sàn giao dịch thương mại điện tử hoặc đối tác của nhà cung cấp nền tảng số nước ngoài khi thực hiện nghĩa vụ thuế thay cho cá nhân.
• Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh (Mẫu 01-2/BK-HĐKD): Yêu cầu bắt buộc đối với hộ kinh doanh kê khai để chi tiết hóa các giao dịch trong kỳ.

Bên cạnh đó, đối với nhóm nộp thuế theo phương pháp khoán, cơ quan thuế cũng ban hành các mẫu thông báo dự kiến doanh thu (01/TBTDK-CNKD), bảng công khai thông tin (01/CKTT-CNKD) và thông báo không điều chỉnh mức thuế khoán (01/TBKĐC-CNK) để đảm bảo quyền lợi và nghĩa vụ của người dân được thực hiện công khai, dân chủ.

2. Quản lý chặt chẽ hoạt động cho thuê tài sản

Hoạt động cho thuê tài sản (nhà đất, ô tô, máy móc...) của cá nhân cũng được chuẩn hóa với bộ 03 biểu mẫu riêng biệt. Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân có thể trực tiếp khai thuế hoặc ủy quyền cho tổ chức khai thay thông qua:

• Tờ khai đối với hoạt động cho thuê tài sản (Mẫu 01/TTS).
• Phụ lục bảng kê chi tiết hợp đồng (Mẫu 01-1/BK-TTS): Cần thiết khi khai thuế lần đầu hoặc có thay đổi về hợp đồng.
• Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân cho thuê (Mẫu 01-2/BK-TTS): Dành cho tổ chức khai thay.

3. Biểu mẫu cho đại lý xổ số, bảo hiểm và bán hàng đa cấp

Nhóm đối tượng là cá nhân làm đại lý bán đúng giá hoặc nhận phí tích lũy bảo hiểm sẽ sử dụng các mẫu tờ khai khấu trừ (01/XSBHĐC) và bảng kê chi tiết (01-1/BK-XSBHĐC). Đặc biệt, đối với những cá nhân trực tiếp ký hợp đồng nhưng chưa được khấu trừ thuế trong năm, Thông tư 40/2021/TT-BTC cung cấp Tờ khai thuế năm (Mẫu 01/TKN-CNKD) để quyết toán nghĩa vụ thuế một cách chính xác nhất.

Lời khuyên từ chuyên gia: Việc ban hành các biểu mẫu này vào tháng 6/2021 và có hiệu lực từ tháng 8/2021 cho thấy lộ trình chuẩn bị kỹ lưỡng của ngành Thuế. Các hộ kinh doanh nên chủ động tìm hiểu và cập nhật các mẫu tờ khai này trên hệ thống Thuế điện tử (eTax) để tránh những sai sót không đáng có trong kỳ kê khai sắp tới.

Thông tư này được ban hành ngày 01/6/2021, đánh dấu một bước tiến mới trong việc hiện đại hóa quản lý thuế tại Việt Nam.