Cơ quan Thuế được trao quyền "thép" trong xử phạt vi phạm hành chính từ 01/7/2025

Từ ngày 01/7/2025, các quy định về thẩm quyền xử phạt của cơ quan Thuế sẽ chính thức bước sang một giai đoạn mới với sự điều chỉnh của Nghị định 189/2025/NĐ-CP. Đây không chỉ là sự thay đổi về mặt văn bản mà còn là bước siết chặt kỷ cương trong quản lý thuế, đảm bảo tính nghiêm minh của pháp luật.

Thẩm quyền xử phạt theo Luật Quản lý thuế: Những hành vi "trọng điểm"

Theo quy định tại Điều 13 Nghị định 189/2025/NĐ-CP, thẩm quyền xử phạt đối với các hành vi vi phạm cốt lõi trong lĩnh vực thuế vẫn được thực hiện theo Luật Quản lý thuế 2019. Cụ thể bao gồm:

• Khai sai dẫn đến thiếu thuế: Các hành vi kê khai không đúng thực tế làm giảm số thuế phải nộp hoặc tăng số thuế được hoàn, miễn, giảm.
• Trốn thuế: Hành vi cố ý không nộp thuế hoặc nộp ít hơn số thuế phải nộp theo quy định.
• Vi phạm của ngân hàng thương mại: Trường hợp ngân hàng không thực hiện trích chuyển tiền từ tài khoản của người nộp thuế vào ngân sách theo yêu cầu của cơ quan quản lý thuế.

Phân cấp thẩm quyền xử phạt các hành vi vi phạm hành chính khác

Đối với các hành vi vi phạm hành chính khác ngoài các trường hợp nêu trên, thẩm quyền xử phạt được phân định rõ ràng theo từng cấp bậc chức danh trong hệ thống ngành Thuế:

1. Công chức Thuế đang thi hành công vụ

Đây là cấp có thẩm quyền trực tiếp nhất nhưng mức phạt cũng được giới hạn để đảm bảo tính khách quan. Công chức Thuế có quyền:

• Phạt cảnh cáo.
• Phạt tiền đến 10% mức tiền phạt tối đa quy định tại Điều 24 Luật Xử lý vi phạm hành chính.
• Tịch thu tang vật, phương tiện vi phạm có giá trị không quá 02 lần mức tiền phạt nêu trên.

2. Trưởng Thuế cơ sở

Trưởng Thuế cơ sở có thẩm quyền rộng hơn, bao gồm việc áp dụng các biện pháp khắc phục hậu quả:

• Phạt tiền đến 50% mức tiền phạt tối đa.
• Buộc khôi phục tình trạng ban đầu, tiêu hủy hàng hóa hoặc đưa ra khỏi lãnh thổ Việt Nam.
• Buộc nộp lại khoản thu lợi bất hợp pháp có được do vi phạm.

3. Lãnh đạo Chi cục Thuế và Cục Thuế

Ở cấp cao hơn, thẩm quyền xử phạt tăng mạnh về giá trị tài chính:

• Chi cục trưởng Chi cục Thuế: Có quyền phạt tiền đến 80% mức phạt tối đa và áp dụng toàn bộ các biện pháp khắc phục hậu quả quy định tại khoản 1 Điều 28 Luật Xử lý vi phạm hành chính.
• Cục trưởng Cục Thuế: Có thẩm quyền cao nhất tại địa phương, được quyền phạt tiền đến mức tối đa trong lĩnh vực thuế và tịch thu toàn bộ tang vật vi phạm.

"Thẩm quyền xử phạt của cơ quan Thuế đối với hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn; trốn thuế... được thực hiện theo quy định của Luật Quản lý thuế."

Lời khuyên pháp lý cho doanh nghiệp

Với việc phân cấp thẩm quyền chi tiết và mức phạt có thể lên tới hàng tỷ đồng đối với các tổ chức, doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý đến tính chính xác trong hồ sơ kê khai thuế. Việc nắm rõ ai là người có thẩm quyền ký quyết định xử phạt cũng giúp doanh nghiệp thực hiện quyền khiếu nại, khởi kiện đúng quy định nếu cho rằng quyết định đó chưa thỏa đáng.

Hãy luôn cập nhật các quy định mới nhất tại Hệ thống pháp luật để đảm bảo hoạt động kinh doanh luôn tuân thủ đúng hành lang pháp lý.