Tuần cuối tháng 7/2024 chứng kiến hàng loạt các văn bản hướng dẫn mới từ Tổng cục Thuế và các Cục Thuế địa phương, tập trung vào những vấn đề nhức nhối như tạm hoãn xuất cảnh do nợ thuế, tính hợp lệ của chi phí quảng cáo trên các nền tảng xuyên biên giới như TikTok, và các sai sót thường gặp về hóa đơn điện tử.

1. Cảnh báo tạm hoãn xuất cảnh vì nợ thuế: Đừng để 'nước đến chân mới nhảy'

Theo Công văn 3094/TCT-QLN, Tổng cục Thuế nhấn mạnh việc người nộp thuế cần chủ động tra cứu tình trạng nợ thuế của mình. Trong bối cảnh cơ quan thuế đang siết chặt quản lý nợ, việc bị tạm hoãn xuất cảnh ngay tại sân bay là rủi ro hiện hữu nếu doanh nghiệp hoặc cá nhân còn nghĩa vụ thuế chưa hoàn thành.

Lời khuyên: Kế toán nên thường xuyên kiểm tra trên ứng dụng eTax Mobile hoặc trang thông tin điện tử của ngành thuế để kịp thời xử lý các khoản nợ đọng trước khi thực hiện các chuyến công tác hoặc du lịch nước ngoài.

2. Chi phí quảng cáo TikTok: Khi nào được tính là chi phí hợp lý?

Một tin vui cho các doanh nghiệp đang đẩy mạnh marketing trên nền tảng TikTok. Tại Công văn 3115/TCT-CS, Tổng cục Thuế xác nhận rằng nếu doanh nghiệp Việt Nam nhận được hóa đơn từ TikTok Pte. Ltd (Singapore) có đầy đủ thông tin tên, địa chỉ, mã số thuế của doanh nghiệp và đáp ứng điều kiện thanh toán không dùng tiền mặt, thì khoản chi này sẽ được tính vào chi phí được trừ khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).

Quy định này căn cứ trên Thông tư 78/2014/TT-BTC, giúp tháo gỡ nút thắt về chứng từ đối với các dịch vụ số xuyên biên giới.

3. Thuế nhà thầu đối với dịch vụ vận chuyển quốc tế

Đối với các hoạt động vận chuyển hàng hóa đường bộ từ Việt Nam sang nước ngoài (ví dụ Trung Quốc), Cục Thuế Hà Nội đã có hướng dẫn cụ thể tại Công văn 42509/CTHN-TTHT. Theo đó, dịch vụ này thuộc đối tượng áp dụng Thông tư 103/2014/TT-BTC.

Doanh nghiệp Việt Nam có trách nhiệm khấu trừ thuế nhà thầu với tỷ lệ 2% thuế TNDN và 3% thuế GTGT trên doanh thu tính thuế nếu nhà thầu nước ngoài không trực tiếp khai thuế tại Việt Nam.

4. Hóa đơn điện tử: Xử lý sai sót và chiết khấu thương mại

Vấn đề hóa đơn luôn là tâm điểm chú ý của kế toán. Trong tuần qua, các Cục Thuế đã làm rõ hai nội dung quan trọng:

• Sai sót địa chỉ: Theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP, nếu hóa đơn điện tử chỉ sai sót về tên, địa chỉ người mua nhưng không sai mã số thuế và các nội dung khác thì người bán chỉ cần thông báo cho người mua và cơ quan thuế (mẫu 04/SS-HĐĐT) mà không phải lập lại hóa đơn.
• Chiết khấu thương mại: Việc lập hóa đơn điều chỉnh cho các khoản chiết khấu cuối kỳ phải tuân thủ nghiêm ngặt hướng dẫn tại Thông tư 200/2014/TT-BTC và quy định về thuế GTGT tại Thông tư 219/2013/TT-BTC.

Việc nắm bắt kịp thời các công văn hướng dẫn này không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng pháp luật mà còn tối ưu hóa được các khoản chi phí hợp lý, tránh bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế không đáng có.