Giai đoạn cuối năm 2025 chứng kiến sự chuyển mình mạnh mẽ của hệ thống pháp luật thuế Việt Nam với hàng loạt văn bản hướng dẫn mới được ban hành. Đối với những người làm công tác kế toán, việc nắm bắt kịp thời các quy định về hoàn thuế, ưu đãi đầu tư và đăng ký người phụ thuộc không chỉ là nhiệm vụ chuyên môn mà còn là yếu tố then chốt để bảo vệ quyền lợi cho doanh nghiệp và cá nhân người nộp thuế.

Hoàn thuế GTGT cho dự án đầu tư: Những lưu ý 'vàng' từ Nghị định 181/2025/NĐ-CP

Một trong những điểm nóng nhất trong tuần qua là các hướng dẫn liên quan đến Nghị định 181/2025/NĐ-CP. Theo đó, các cơ sở kinh doanh có dự án đầu tư dở dang từ trước ngày 01/7/2025 cần đặc biệt lưu ý về điều kiện hoàn thuế.

Cụ thể, tại Điều 30 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, pháp luật quy định rõ về nguyên tắc áp dụng hoàn thuế đối với dự án đầu tư. Doanh nghiệp đang hoạt động nếu có dự án đầu tư thuộc diện được hoàn thuế thì bắt buộc phải lập hồ sơ khai thuế riêng trên tờ khai 02/GTGT. Điều này đòi hỏi kế toán phải tách bạch rõ ràng các khoản chi phí đầu tư để đảm bảo tính minh bạch và đúng quy định quản lý thuế.

Bên cạnh đó, vấn đề thuế suất 0% đối với dịch vụ cung cấp cho khu phi thuế quan cũng được làm rõ. Theo khoản 4 Điều 17 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, các dịch vụ như ngân hàng, bảo hiểm, tư vấn chỉ được áp dụng thuế suất 0% nếu được tiêu dùng trực tiếp trong khu phi thuế quan và phục vụ cho hoạt động sản xuất xuất khẩu.

Ưu đãi thuế TNDN cho đầu tư mở rộng: Doanh nghiệp cần nắm rõ Luật mới

Kể từ ngày 01/10/2025, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (số 67/2025/QH15) đã chính thức đi vào cuộc sống với nhiều thay đổi về chính sách ưu đãi. Một điểm đáng chú ý là quy định về thu nhập tăng thêm từ đầu tư mở rộng.

"Trường hợp dự án đang hoạt động đã hết thời gian hưởng ưu đãi thuế thì khoản thu nhập tăng thêm từ dự án đầu tư mở rộng đáp ứng các tiêu chí quy định tại khoản 6 Điều 14 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 được miễn thuế, giảm thuế và không được hưởng ưu đãi về thuế suất."

Ngoài ra, kế toán cũng cần lưu ý về chi phí tiền thuê đất trong trường hợp chia tách doanh nghiệp. Nếu giấy tờ chứng minh quyền thuê đất vẫn mang tên công ty cũ (công ty bị chia tách), các khoản chi liên quan sẽ không đủ điều kiện để tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN. Đây là một rủi ro hiện hữu nếu doanh nghiệp không kịp thời thực hiện thủ tục đăng ký biến động đất đai.

Đăng ký người phụ thuộc và mã số thuế: Những điểm mới kế toán không thể bỏ qua

Về thuế thu nhập cá nhân, việc đăng ký người phụ thuộc vẫn tuân thủ các nguyên tắc tại Thông tư 111/2013/TT-BTC. Tuy nhiên, kế toán cần đặc biệt lưu ý hướng dẫn tại Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC đối với các trường hợp cá nhân không nơi nương tựa mà người nộp thuế trực tiếp nuôi dưỡng.

Đặc biệt, lộ trình sử dụng số định danh cá nhân thay thế cho mã số thuế từ ngày 01/7/2025 đang được đẩy mạnh. Người nộp thuế cần chủ động rà soát, khớp đúng thông tin đăng ký thuế với cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư để việc kê khai, nộp thuế và xuất hóa đơn được diễn ra thông suốt, tránh các trở ngại hành chính không đáng có.

Việc nắm vững các quy định pháp luật không chỉ giúp kế toán hoàn thành tốt công việc mà còn là lá chắn bảo vệ doanh nghiệp trước những rủi ro về thuế trong bối cảnh các quy định ngày càng được siết chặt và minh bạch hóa.