Thời điểm cuối năm 2021 đánh dấu một bước ngoặt lớn trong công tác quản lý tài chính - kế toán tại Việt Nam. Không chỉ là sự chuyển mình mạnh mẽ sang kỷ nguyên số với hóa đơn điện tử, mà còn là những chính sách hỗ trợ thuế mang tính lịch sử nhằm phục hồi kinh tế sau đại dịch. Dưới đây là 5 quy định 'sát sườn' về hóa đơn áp dụng từ ngày 01/11/2021 mà mọi kế toán viên và chủ doanh nghiệp không thể lơ là.

1. Thí điểm áp dụng hóa đơn điện tử tại 6 tỉnh, thành trọng điểm

Kể từ tháng 11/2021, Hà Nội, TP. Hồ Chí Minh, Quảng Ninh, Hải Phòng, Phú Thọ và Bình Định là 06 địa phương tiên phong thực hiện thí điểm triển khai hóa đơn điện tử theo lộ trình mới. Đây là bước đệm quan trọng trước khi hóa đơn điện tử chính thức trở thành bắt buộc trên toàn quốc từ ngày 01/7/2022.

Theo tinh thần của Nghị định 123/2020/NĐ-CP và hướng dẫn chi tiết tại Thông tư 78/2021/TT-BTC, các doanh nghiệp tại 6 địa phương này cần chủ động chuyển đổi hệ thống, lựa chọn nhà cung cấp giải pháp uy tín để đảm bảo tính liên tục trong hoạt động kinh doanh.

2. Cách viết hóa đơn khi được giảm thuế GTGT 30%

Nhằm hỗ trợ doanh nghiệp vượt qua khó khăn do Covid-19, Nghị quyết 406/NQ-UBTVQH15 đã quy định giảm 30% mức thuế suất thuế GTGT cho nhiều nhóm ngành nghề từ 01/11/2021 đến hết 31/12/2021. Nghị định 92/2021/NĐ-CP hướng dẫn cách lập hóa đơn như sau:

• Đối với phương pháp khấu trừ: Tại dòng thuế suất ghi: "mức thuế suất theo quy định (5% hoặc 10%) x 70%".
• Đối với phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu: Tại dòng "Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ" ghi theo số đã giảm 30% mức tỷ lệ, kèm ghi chú: "đã giảm... (số tiền) tương ứng 30% mức tỷ lệ để tính thuế GTGT theo Nghị quyết số 406/NQ-UBTVQH15".

3. Bắt buộc lập hóa đơn riêng cho hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế

Một điểm cực kỳ quan trọng mà kế toán thường nhầm lẫn là việc gộp chung các mặt hàng. Theo khoản 4 Điều 3 Nghị định 92/2021/NĐ-CP, trường hợp doanh nghiệp kinh doanh nhiều loại hàng hóa khác nhau thì phải lập hóa đơn riêng cho những hàng hóa, dịch vụ thuộc diện được giảm thuế GTGT.

Các nhóm ngành được hưởng lợi bao gồm: vận tải, lưu trú, ăn uống, du lịch, sản phẩm xuất bản, điện ảnh... (trừ phần mềm xuất bản và các dịch vụ trực tuyến).

4. Quy trình điều chỉnh sai sót khi lập hóa đơn sai mức thuế

Nếu lỡ tay lập hóa đơn và kê khai theo mức thuế cũ (chưa giảm), kế toán cần bình tĩnh xử lý theo khoản 5 Điều 3 Nghị định 92/2021/NĐ-CP:

"Trường hợp cơ sở kinh doanh đã lập hóa đơn và đã kê khai theo mức thuế suất hoặc mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng chưa được giảm theo quy định tại Nghị định này thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót và giao hóa đơn điều chỉnh cho người mua."

5. Xử lý 'vé in sẵn mệnh giá' còn tồn kho

Đối với các đơn vị sử dụng vé in sẵn mệnh giá (như vé xe khách, vé tham quan...), nếu vẫn còn tồn kho và muốn tiếp tục sử dụng trong thời gian giảm thuế, doanh nghiệp cần thực hiện đóng dấu mức giá đã giảm 30% bên cạnh tiêu thức giá in sẵn để tiếp tục sử dụng cho đến khi hết vé hoặc hết thời hạn chính sách.

Việc nắm vững các quy định này không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng pháp luật mà còn tối ưu hóa lợi ích tài chính từ các gói hỗ trợ của Chính phủ. Nếu có bất kỳ vướng mắc nào, quý khách nên tham khảo ý kiến từ các chuyên gia pháp lý hoặc cơ quan thuế quản lý trực tiếp.