Trong bối cảnh các quy định về thuế và hóa đơn liên tục được cập nhật, việc nắm bắt kịp thời các hướng dẫn từ cơ quan thuế là vô cùng quan trọng đối với đội ngũ kế toán. Bản tin tuần từ 04 - 10/3/2024 mang đến những giải đáp thiết thực cho các tình huống thường gặp trong doanh nghiệp.

Quà tặng nhân viên và Thuế TNCN: Khi nào phải nộp?

Một trong những vấn đề gây nhiều tranh cãi là việc tặng quà cho nhân viên vào các dịp lễ, tết. Theo hướng dẫn tại Công văn 1517/CTDAN-TTHT, nếu doanh nghiệp tặng quà bằng hiện vật hoặc thẻ mua hàng (voucher) mà không mang tính chất "hiếu, hỉ" theo quy định tại khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, khoản này sẽ bị tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của người lao động.

Tuy nhiên, đối với các khoản thưởng dành cho tập thể, Công văn 1946/CTDAN-TTHT đã làm rõ một điểm có lợi cho người lao động. Nếu khoản thưởng không ghi đích danh cá nhân và do tập thể sử dụng chung, cá nhân đại diện nhận thay sẽ không phải chịu thuế TNCN cho khoản này.

"Trường hợp Công ty chi thưởng cho tập thể mà không ghi đích danh cho cá nhân nào... thì khoản thu nhập này không thuộc các khoản thu nhập chịu thuế TNCN của cá nhân nhận thay."

Xử lý hóa đơn, chứng từ trong các tình huống đặc thù

Về vấn đề hóa đơn, Nghị định 123/2020/NĐ-CP vẫn là căn cứ pháp lý cốt lõi. Công văn 1461/CTDAN-TTHT hướng dẫn rằng đối với các khoản thu hộ, chi hộ liên quan đến sổ hồng căn hộ, nếu hóa đơn đã lỡ mang tên công ty, cần thực hiện lập hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế cho từng khách hàng để đảm bảo tính hợp lệ.

Bên cạnh đó, kế toán cũng cần lưu ý các quy định về:

• Chứng từ thay thế thanh toán qua ngân hàng: Trong trường hợp đối tác nước ngoài mất khả năng thanh toán, doanh nghiệp cần có văn bản giải trình và các giấy tờ thay thế theo khoản 3 Điều 16 Thông tư 219/2013/TT-BTC để được hoàn thuế GTGT.
• Chiết khấu thương mại: Giá tính thuế GTGT là giá đã chiết khấu. Việc lập hóa đơn điều chỉnh phải tuân thủ Điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP.
• Xuất khẩu tại chỗ: Sử dụng phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ khi vận chuyển hàng hóa đến nơi làm thủ tục xuất khẩu.

Thuế TNDN và Khấu hao tài sản: Những rào cản cần tránh

Đối với thuế TNDN, doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý về địa bàn ưu đãi. Theo Công văn 1098/CTDAN-TTHT, lãi tiền gửi ngân hàng phát sinh ngoài địa bàn ưu đãi sẽ không được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo khoản 1 Điều 10 Thông tư 96/2015/TT-BTC.

Về quản lý tài sản cố định, Thông tư 45/2013/TT-BTC quy định doanh nghiệp chỉ được thay đổi thời gian trích khấu hao một lần duy nhất cho mỗi tài sản. Việc thay đổi này không được làm biến động kết quả kinh doanh từ lãi thành lỗ hoặc ngược lại trong năm thực hiện.

Hy vọng bản tin này sẽ giúp các bạn kế toán tự tin hơn trong việc xử lý các nghiệp vụ phát sinh tại đơn vị. Đừng quên theo dõi Hệ Thống Pháp Luật để cập nhật những thông tin pháp lý mới nhất!