Bối cảnh mới về thuế tối thiểu toàn cầu tại Việt Nam

Trong nỗ lực thực hiện các cam kết quốc tế về chống xói mòn cơ sở thuế và chuyển lợi nhuận, Việt Nam đã chính thức áp dụng các quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung. Để cụ thể hóa quy trình thực hiện cho các doanh nghiệp thuộc đối tượng điều chỉnh, Bộ Tài chính đã ban hành Quyết định 3563/QĐ-BTC ngày 21/10/2025.

Quyết định này đánh dấu một bước ngoặt quan trọng trong công tác quản lý thuế đối với các tập đoàn đa quốc gia, đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ theo các chuẩn mực quốc tế mà Việt Nam đã tham gia.

Danh mục 04 thủ tục hành chính mới về quản lý thuế

Theo quy định mới, có 04 thủ tục hành chính (TTHC) được thiết lập nhằm phục vụ việc kê khai và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung. Các thủ tục này được xây dựng dựa trên căn cứ pháp lý từ Nghị quyết 107/2023/QH15 và được hướng dẫn chi tiết tại Nghị định 236/2025/NĐ-CP.

• Thủ tục 1: Thông báo đơn vị hợp thành chịu trách nhiệm kê khai và danh sách các đơn vị hợp thành thuộc đối tượng áp dụng Nghị quyết 107/2023/QH15.
• Thủ tục 2: Đăng ký hoặc hủy đăng ký thông tin đăng ký thuế đối với đơn vị hợp thành chịu trách nhiệm kê khai theo quy định về thuế tối thiểu toàn cầu.
• Thủ tục 3: Khai thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung theo quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung tối thiểu nội địa đạt chuẩn (QDMTT).
• Thủ tục 4: Khai thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung theo quy định về tổng hợp thu nhập chịu thuế tối thiểu (IIR).

Chi tiết về hồ sơ và đối tượng thực hiện

Đáng chú ý, toàn bộ 04 thủ tục hành chính nêu trên đều do Chi cục Thuế Doanh nghiệp lớn trực tiếp thực hiện và quản lý. Điều này giúp tập trung hóa nguồn lực và chuyên môn hóa trong việc xử lý các vấn đề phức tạp liên quan đến thuế quốc tế.

Hồ sơ thông báo đơn vị hợp thành

Đối với thủ tục thông báo đơn vị hợp thành chịu trách nhiệm kê khai, doanh nghiệp cần chuẩn bị bộ hồ sơ bao gồm:

Thông báo đơn vị hợp thành chịu trách nhiệm kê khai và danh sách các đơn vị hợp thành theo mẫu số 01/TB-ĐVHT ban hành kèm theo Nghị định 236/2025/NĐ-CP.

Thời hạn giải quyết cho thủ tục này là cơ quan thuế tiếp nhận và xử lý thông tin mà không phải trả kết quả trực tiếp cho người nộp thuế, nhằm tối giản hóa quy trình hành chính.

Đối tượng bắt buộc thực hiện

Các đối tượng thuộc diện phải thực hiện các thủ tục này bao gồm các đơn vị hợp thành được chỉ định của tập đoàn đa quốc gia, các liên doanh áp dụng quy định QDMTT, và các công ty mẹ tối cao có chủ sở hữu thiểu số theo quy định pháp luật hiện hành.

Việc nắm vững và thực hiện đúng các thủ tục hành chính mới này không chỉ giúp doanh nghiệp tránh được các rủi ro pháp lý mà còn khẳng định vị thế tuân thủ của mình trong môi trường kinh doanh toàn cầu đầy biến động.